+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Государственная пошлина учитывается в налоговом учете

Содержание

Расходы на госпошлину при покупке недвижимости в налоговом учете – Актуальная бухгалтерия

Государственная пошлина учитывается в налоговом учете

Необходимость отражения или неотражения расходов по уплате госпошлины в первоначальной стоимости недвижимого имущества зависит от конкретной ситуации и вида приобретаемого объекта. При этом в учетной политике лучше закрепить обе возможности учета.

Компании нередко сталкиваются в своей производственной деятельности с моментом, когда необходимо приобрести и, соответственно, оформить в собственность ту или иную недвижимость.

С гражданско-правовой точки зрения такие операции обычно не вызывают трудностей.

А вот с точки зрения налогового учета имеется спорный вопрос: как и когда отражать расходы на госпошлину, уплачиваемую при приобретении недвижимого имущества? Ни Налоговый кодекс, ни другие нормативно-правовые акты не регулируют его до конца.

Обязанность регистрации права собственности на приобретаемую недвижимость закреплена законодательно (п. 1 ст. 131 ГК РФ; п. 1 ст. 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ).

Государственная пошлина, являющаяся по своей сути федеральным сбором, служит платой за регистрацию данного права и составляет для организаций 22 000 рублей (п. 10 ст. 13, ст. 333.16, 333.17, подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Компании уплачивают ее либо до подачи заявления на регистрацию в бумажной форме, либо после подачи заявления в электронной форме (подп. 5.2 п. 1 ст. 333.18 НК РФ).

Первоначальная стоимость приобретаемого недвижимого имущества (основного средства) складывается из всех расходов на его приобретение и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов (пп 1, 2 ст. 257 НК РФ). Измениться первоначальная стоимость таких объектов может лишь в исключительных случаях:

  • достройки,
  • дооборудования,
  • реконструкции,
  • модернизации,
  • технического перевооружения,
  • частичной ликвидации.

Когда расходы на госпошлину не включают в первоначальную стоимость

Обычно на практике, компания приобретает “простое” недвижимое имущество и, уже начав им активно пользоваться, занимается регистрационными действиями, в частности, оплачивает государственную пошлину.

При этом первоначальная стоимость объекта уже сформирована и он пригоден для использования. В таких случаях нельзя говорить о том, что госпошлина является расходом на приобретение имущества.

Ее следует учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Рассмотрим на примере.

ПРИМЕРКомпания в июле 2015 г. приобрела земельный участок и расположенное на нем здание. Сразу же с момента покупки она начала пользоваться данным имуществом в своей производственной деятельности. Однако документы на государственную регистрацию права на недвижимое имущество компания подала только в сентябре 2015 г. Государственная пошлина была также заплачена только в сентябре.

В таком случае государственная пошлина как федеральный сбор будет учитываться в составе прочих расходов (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ) и, согласно положению п. 1 ст. 257 НК РФ, не будет включаться в первоначальную стоимость основного средства. При этом ее сумма будет признана расходом на дату начисления, то есть на дату принятия заявления на государственную регистрацию прав (подп. 1 п. 7 ст.

272 НК РФ).

Когда расходы по оплате госпошлины включают в первоначальную стоимость

На практике также встречаются случаи, когда использование объекта недвижимости невозможно без прохождения процесса государственной регистрации и, соответственно, уплаты государственной пошлины. То есть приобретаемое недвижимое имущество будет доведено до состояния, в котором оно пригодно для использования, только после государственной регистрации права (п. 1 ст. 257 НК РФ).

В таких ситуациях государственная пошлина будет увеличивать первоначальную стоимость объекта недвижимости. Приведем примеры.

ПРИМЕР
Основным видом деятельности компании является предоставление в аренду жилых помещений. Для этих целей она приобрела 10 квартир в жилом доме.

Без свидетельства о государственной регистрации права собственности и уплаты госпошлины данные квартиры не могут быть сданы в наем, то есть они не будут пригодны для использования в коммерческой деятельности.

Госпошлина должна быть уплачена до ввода квартир в эксплуатацию и включена в их первоначальную стоимость.

ПРИМЕР
Производственное коммерческое предприятие приобрело здание, предназначенное для расположения в нем химически опасного производства. Согласно законодательству (п.

4 Положения о лицензировании эксплуатации взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов опасности, утв. пост. Правительства РФ от 10.06.

2013 № 492) одним из условий получения лицензии на осуществление подобного вида деятельности является наличие права собственности на здания, строения и сооружения, в которых размещаются объекты химически опасного производства.

Поэтому без свидетельства о государственной регистрации права собственности и уплаты госпошлины здание не пригодно для использования в производственной деятельности. Госпошлина должна быть уплачена до ввода объекта в эксплуатацию и включена в его первоначальную стоимость.

Учет расходов на госпошлину с точки зрения контролирующих ведомств

Источник: http://aktbuh.ru/nalogi-i-uchet/nalog-na-pribyl/rashody-na-gosposhlinu-pri-pokupke-nedvizhimosti-v-nalogovom-uchete

Проводки по начислению и оплате госпошлины

Государственная пошлина учитывается в налоговом учете

На какой счет отнести госпошлину?

Когда у предприятия предусмотрены затраты на уплату госпошлины?

Проводки при оплате госпошлины при рассмотрении судебных исков

На какой счет отнести в бухгалтерии оплату госпошлины за получение выписки из ЕГРЮЛ?

Госпошлина в налоговом учете при покупке, аренде транспортных средств или другого имущества

Плата госпошлины за услуги нотариуса

Учет госпошлины в государственных учреждениях

Госпошлина в налоговом учете 

Плательщиками госпошлины выступают юридические, физические лица, индивидуальные предприниматели. Пошлина обязательна для оплаты при осуществлении конкретных услуг со стороны государственных учреждений.

Государственная пошлина (ГП) обязательна для оплаты при получении конкретных услуг со стороны государственных учреждений и частных нотариусов. По сути, ГП — федеральный сбор, плата, без которой плательщик не может получить эти услуги.

Уплата сбора регулируется Налоговым кодексом РФ, ст. 25.3.

Для ведения хозяйственной деятельности позитивным является то, что все госпошлины (за исключением ГП за регистрацию предприятия) можно включать в статьи затрат в бухгалтерском учете, а некоторые еще можно и получить назад в виде компенсационных платежей.

На какой счет отнести госпошлину?

Для учета госпошлины в бухгалтерском учете следует использовать счет 68, субсчет «Государственная пошлина». Для выбора счета затрат на взнос госпошлины следует обратиться к ПБУ 10/99 в соответствии назначения группы расходов.

Если затраты отнесены на статью расходов «Ведение текущей деятельности», то они будут относиться к расходам по обычной (основной) деятельности: 

Когда у предприятия предусмотрены затраты на уплату госпошлины?

ГП следует оплатить в налоговой службе, чтобы заверить копии документов, подписи должностных лиц и переводы. Для получения удостоверений доверенностей от государственных или от частных нотариусов обязательно нужно оплатить сбор.

Начисление ГП будет отражаться по Дт счетов 20 или 26, в зависимости от того, с какой деятельностью связана уплата госпошлины.

Во время ведения неосновной деятельности может стать необходимой уплата сбора. На какой счет в этом случае отнести госпошлину? В этом случае затраты на уплату будут включаться в сумму прочих расходов и в учете будут отображены в проводке.

Основанием для отнесения ГП в эту статью расходов будут отчуждения имущества, подача или оплата судебных исков.

Проводки при оплате госпошлины при рассмотрении судебных исков

Госпошлину оплачивает истец для того, чтобы суд рассмотрел его заявление. Но если истец выиграет суд, то госпошлину должна будет оплатить полностью или частично проигравшая сторона, а истец получит компенсацию в полном размере. В каком порядке будут погашаться затраты, решает суд.

Проводки истца в бухучете, когда он выигрывает дело в суде, такие.

Отметим, что компенсация учитывается истцом в его прочие доходы. Делать это можно только на основании решения суда.

Согласно п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, в спорном порядке ответчик не имеет возможности отменить или избежать уплаты 100% от стоимости, внесенной истцом госпошлины, если суд вынес такое судебное решение.

Вынесенным судебным приказом должнику (истцу) может быть предусмотрена возможность получить компенсацию 50% госпошлины (поскольку в этом случае не было судебного процесса с участием обеих сторон).

На какой счет отнести в бухгалтерии оплату госпошлины за получение выписки из ЕГРЮЛ?

Если юридическим лицам нужно предоставить сведения из ЕГРЮЛ, то оплачивать госпошлину не нужно. Госпошлину ЮЛ платят, когда получают выписки из реестра.

Сумма будет составлять:

  • 400 руб., если сведения плательщик желает получить в течение суток;
  • 200 руб. в течение 5 дней.

Для отображения уплаты госпошлины за выписку из ЕГРЮЛ будут отображены следующие проводки.

Если предприятия (в лице учредителей) или индивидуальные предприниматели проходят регистрацию или вносят изменения в учредительные документы, то им необходимо будет внести плату за госпошлину.

Квитанцию по ее оплате прикрепляют к пакету документов, которые подают в ИФНС. Документы следует с первого раза оформить без ошибок.

В ином случае регистрационный орган вернет их, плату нужно будет вносить повторно вместе с подачей нового пакета документов.

В случае изменений, которые подвергнут корректировке данные реестра, предприятия должны сообщать ИФНС путем подачи Р13001 (+ внести плату госпошлины). Если изменения не нужно вносить в учредительные документы, то подается заявление Р14001 без оплаты.

Госпошлина в налоговом учете при покупке, аренде транспортных средств или другого имущества

Покупая транспортные средства, другое имущество или арендуя их, предприятия должны регистрировать право собственности на это имущество. При регистрации подаются документы, среди которых должна быть платежка, подтверждающая оплату госпошлины за эти услуги. В отражении бухгалтерского учета на предприятии эту операцию будут отображать с помощью таких проводок.

Когда сторонами аренды принимаются изменения в соглашениях, тогда их также нужно вносить в реестр. В случае аренды оплату ГП относят статью расходов ведения обычной деятельности. Срок списания величины госпошлины совпадает со сроком длительности договора аренды. Списывают сумму госпошлины равными частями.

Плата госпошлины за услуги нотариуса

Следует отметить, что если плательщик вносит платежи за услуги негосударственных нотариусов, то ГП они не являются.

Взимаемые платежи за нотариальные услуги:

  1. Если предприятие или ИП обращается в государственную контору, то оплачивается госпошлина.
  2. Предприятие или ИП обращается к частному нотариусу, тогда производится оплата услуг по тарифу, равному ГП.
  3. Если законодательно услуга не внесена к обязательным, то клиент платит нотариальный тариф.

На какой счет отнести госпошлину в бухучете, смотрите в следующих примерах.

Учет госпошлины в государственных учреждениях

Предприятия государственной формы владения не освобождены от оплаты ГП при получении юридических услуг. Итак, если такие организации покупают имущество, обращаются в суд, ведут деятельность вне бюджета, то они обязаны осуществлять оплату ГП.

Госпошлина в налоговом учете 

Мs уже отметили, что суммы оплаты госпошлины относят к расходам. Можно выделить некоторые особенности налогового учета госпошлин:

  1. Согласно Налоговому кодексу, ГП учитывают в состав прочих расходов.
  2. Возникновение права собственности происходит одновременно с использованием метода начисления суммы.
  3. Суммы списывают после оплаты в бюджет, если используется кассовый метод начисления.
  4. Компенсации оплаченной госпошлины за услуги суда обязательно нужно включать в сумму внереализационных расходов.
  5. При ОСНО и УСН следует учитывать в прочие расходы суммы затрат по ГП и иным нотариальным услугам; сверхтарифные затраты при ОСНО можно включать в затраты в случае дополнительных подтверждений того, что это экономически оправданно. При УСН включить в затраты можно ГП в связи с юридическим характером.
  6. Уплаченную сумму ГП при регистрации недвижимого имущества включают в состав расходов по введению его в эксплуатацию.

Итак, уплату государственной пошлины нужно производить согласно с требованиями законодательства. Важно вести правильно бухгалтерский и налоговый учет ГП.

Ее вполне оправдано уплачивать организациям во время подачи заявления при судебных разбирательствах, поскольку в случаях победы можно получить компенсацию ГП.

Этот сбор можно вполне оправданно внести в финансовые издержки с условием правильного учета и наличия платежек.

Стоит отметить, что бухгалтер не может отнести уплату ГП за регистрацию в статьи затраты. Что логично, документально субъект хозяйствования еще не существует в ЕГРЮЛ.

Источник: https://1000sovetov.ru/article_provodki-po-nachisleniyu-i-oplate-gosposhliny

Как учитывать госпошлину в бухгалтерском и налоговом учете

Государственная пошлина учитывается в налоговом учете

Квитанция об оплате включается в состав пакета документов, представляемых в регистрационный орган. Плательщиками госпошлины являются учредители или предприниматель. При выявлении ошибок в документах сумма вносится при каждом повторном представлении.

О произведенных изменениях предприятия должны своевременно извещать ИФНС для внесения корректив в реестр. Изменения могут быть внесены в учредительные документы, о чем ИФНС информируется путем подачи заявления Р13001 с уплатой госпошлины.

При возникновении изменений, не затрагивающих учредительные документы, подача заявления Р14001 не сопровождается уплатой сбора.

Учет госпошлины при приобретении и аренде имущества, покупке транспортного средства Приобретение недвижимости и транспортного средства обязывает предприятия зарегистрировать право собственности на имущество.

Основные проводки в бухучете по госпошлине

В зависимости от цели уплаты сумм в бюджет производится:

  1. Списание в расходы по счетам учета основной деятельности.
  2. Отнесение на прочие затраты при совершении операций, не связанных с основной деятельностью.
  3. Включение в состав приобретаемого имущества.

В бухучете учет государственной пошлины определяется положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ), в налогообложении регулятором служит НК РФ (виды указаны в гл.25.3 НК РФ).

Включение в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учетах в ряде случаев отличается.

Госпошлина при покупке и формировании первоначальной стоимости имущества в бухучете и налогообложении может быть включена в суммы ОС:

  • в налоговом учете сбор может быть снесен в стоимость только после проведения регистрации.
  • в бухучете пошлина учитывается в составе стоимости имущества и до проведения оплаты и оформления прав.

Бухгалтерские проводки по госпошлинам — начисление и оплата

Речь идет, к примеру, о госпошлине при подаче в суд искового заявления, госпошлине за совершение нотариальных действий, пошлине за внесение изменений в учредительные документы организации и т.д.

В этих случаях при учете госпошлины в бухгалтерском учете проводки (с точки зрения дебетуемого счета) могут быть различные.

Судебные пошлины обычно отражаются в составе прочих расходов организации: Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» — Кредит счета 68 Порядок учета иных пошлин зависит от того, к какому виду деятельности относится уплата пошлины.

Так, к примеру, уплачиваемая госпошлина за внесение изменений в устав будет отражена так (п.п. 5, 7 ПБУ 10/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н): Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы», 44 и др.

Госпошлина: бухгалтерские проводки

Внимание Бухгалтерский учет госпошлины: учет в организациях, финансируемых за счет бюджета Бюджетные организации наряду с коммерческими предприятиями производят уплату госпошлины при осуществлении ими юридически значимых действий.

Оплата производится за счет средств бюджетного финансирования или внебюджетных поступлений. Госпошлина может быть внесена при покупке имущества, обращении в суд, ведении внебюджетной деятельности.

Для учета госпошлины используется счет 0.303.05.

000 бюджетного плана счетов. Аналогично коммерческому учету при покупке имущества сумма включается в состав приобретенного объекта, при использовании пошлины в текущей деятельности (например, при лицензировании) – в составе расходов.

При возврате пошлины или компенсации расходов суммы поступают в доход бюджета.

Учет госпошлины в налоговом учете Суммы сборов включаются в состав расходов предприятия и используются в налогообложении.

Учет госпошлин бухгалтерском и налоговом учете

Расходы принимаются в периоде фактического использования сбора. Порядок временного отнесения затрат определен в ПБУ 10/99. Основанием для списания сумм служит реально осуществленные траты.

Если плательщик определит отнесение расходов к платам за услуги, используется счет бухгалтерского учета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Предварительно внесенная пошлина может быть не использована и подлежит последующему возврату на расчетный счет.

Какие проводки в бухучете, если начислена госпошлина

Важно Если же уплата сбора проходила наличными средствами, то необходимо получить квитанцию от банка в установленной форме. Согласно правилам бухгалтерского учета данные документы могут случить основанием для учета госпошлины в расходах предприятия.

2 Отнесите государственную пошлину к прочим расходам по производству и реализации предприятия, если ее оплата соответствует условиям пп.1 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ, за исключением ситуаций перечисленных в ст.270 Налогового кодекса РФ.

Если госпошлина оплачивается предприятием за совершение юридически значимых действий, которые определены гл.25.3 Налогового кодекса РФ, то данные затраты также можно использовать в качестве расходов для целей налогообложения прибыли.

Специальные предложения 3 Проведите государственную пошлину в бухгалтерском учете по дебету счетов, которые соответствуют целям оплаты данного сбора.

Источник: http://pbcns.ru/kak-uchityvat-gosposhlinu-v-buhgalterskom-i-nalogovom-uchete/

Списание государственной пошлины в бухгалтерском учете

Государственная пошлина учитывается в налоговом учете

– Предпринимательское право – Списание государственной пошлины в бухгалтерском учете

Ситуации с возвратом сбора возникают при подаче искового заявления в арбитражный суд, отказа от внесения изменений в учредительные документы. Неиспользованная сумма уплаченной госпошлины в суд подлежит возврату плательщику. Датой списания пошлины является день:

  • принятия судебного решения рассмотрения поданного иска.
  • заключения договора при оплате сбора для оформления нотариально заверенных документов.
  • внесения изменений в уставные документы.
  • формирования первоначальной стоимости основных средств.

Отнесение расходов по уплате госпошлины по основным или спорным вопросам должно быть закреплено в учетной политике, действующей на основании приказа.

Проводки для оформления госпошлины в бухучете в 2018 году

Для включения суммы в учете создается резерв.Документальное подтверждение списания сбора формируется на основании выписки банка, копии квитанции, подтверждающих уплату и копии документа, полученного при совершении действий с уплатой пошлины. Отражение госпошлины в бухгалтерском учете зависит от цели использования сбора.

Уплата и начисление пошлины ведется с использованием счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Расходы принимаются в периоде фактического использования сбора.

Порядок временного отнесения затрат определен в ПБУ 10/99. Основанием для списания сумм служит реально осуществленные траты.

Если плательщик определит отнесение расходов к платам за услуги, используется счет бухгалтерского учета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Предварительно внесенная пошлина может быть не использована и подлежит последующему возврату на расчетный счет.

Проводки по начислению и оплате госпошлины в бухучете

ДЕБЕТ 08 (10, 41…) КРЕДИТ 68 субсчет »Государственная пошлина»- начислена госпошлина, связанная с приобретением (созданием) имущества. Если организация платит пошлину в ходе текущей деятельности (нотариально заверяет документы, делает их копии, регистрирует договоры и т.


д.), при начислении госпошлины сделайте запись: ДЕБЕТ 20 (26, 25, 44…) КРЕДИТ 68 субсчет »Государственная пошлина»- начислена госпошлина по операциям, связанным с основной деятельностью организации.

Если организация платит госпошлину по операциям, которые не относятся к основной деятельности, включите ее сумму в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

В бухучете операцию по начислению госпошлины отразите проводкой: ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет »Государственная пошлина»- начислена госпошлина по операциям, не связанным с основной деятельностью организации.

Учет госпошлины в бухгалтерском учете

До 2011 года пошлина уплачивалась до проведения государственной регистрации и формирования ОС после получения свидетельства.

Начиная с 2011 года формирование стоимости и постановка на учет ОС должна производиться с момента подписания акта приемки-передачи до прохождения государственной регистрации.

В случае отсутствия факта уплаты пошлины на момент постановки на учет ее включение в состав основного средства производится путем начисления сбора на счете 96 «Резервы предстоящих расходов».

Формирование сумм резерва производится на основании бухгалтерской справки, составленной учетным работником.
Документ составляется в произвольной форме с описанием назначения, даты, исполнителя и имеет юридическую силу. Излишне уплаченная сумма государственной пошлины аккумулируется на лицевом счету налогоплательщика. Возврат ее производится в заявительном порядке.

Списание госпошлины в бухгалтерском учете

Как пример, это может быть равномерное списание в течении всего периода, к которому эти затраты имеют отношение. Отражение данной операции в бухгалтерском учете, осуществляется при помощи следующей проводки: Дебет 97 Кредит 44 – списание части расходов на уплату государственной пошлины.

На весь период действия лицензии, осуществляется ежемесячное списание пошлины. Если лицензия не была получена по какой-то причине, а пошлина не возвращена, можно списать расходы единовременно в том периоде, в котором они были понесены.

Проводки по распространенным расходным операциям в 2018 году Для списания государственной пошлины, применяются проводки, которые используют счет учета расходов.

Учет госпошлины в бухгалтерском учете Необходимость уплаты госпошлины может быть различной: 1. Приобретение активов (имущества и неимущественных прав), в том числе используемых в течение нескольких периодов.
Например, оформление лицензии на недропользование; приобретение товарного знака или недвижимости. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

При этом госпошлина включается в стоимость имущества и отражается в бухгалтерском учете на основании первичных документов: договора, товарной накладной на приобретаемое имущество, а также квитанции об оплате госпошлины).
Начисление госпошлины проводки Дт 08 Кт 68 на дату формирования первоначальной стоимости актива.

Источник: http://buh-nds.ru/spisanie-gosudarstvennoj-poshliny-v-buhgalterskom-uchete/

Госпошлина в налоговом учете

Государственная пошлина учитывается в налоговом учете

Меню

– Финансовое право – Госпошлина в налоговом учете

На какой счет отнести госпошлину? Обычно для этого используют субсчет 68.10 — Прочие налоги и сборы. Проводки будут следующие:

  • Дебет 08 (10,41…) Кредит 68.10 — государственная пошлина за приобретение прав или имущества.
  • Дебет 20 (26,44…) Кредит 68.10 — государственная пошлина по операциям, связанным с основной деятельностью фирмы.
  • Дебет 91-2 Кредит 68.10 — государственная пошлина по операциям, несвязанным с основной деятельностью фирмы.
  • Дебет 68.10 Кредит 51 — перечисление государственной пошлины.

Государственную пошлину за услуги нотариуса может оплачивать подотчетное лицо. Тогда проводка будет выглядеть так:

  • Дебет 68.10 Кредит 71 – оплачена государственная пошлина подотчетным лицом.

В налоговом учете данный вид хозяйственных операций учитывается, как прочие расходы организации. Моментом признания является дата начисления.

Налоги и право

Важно Госпошлина в стоимости имущества Порядок отражения госпошлины в бухгалтерском учете зависит от того, с чем связана уплата госпошлины и на каком этапе такая уплата производится. Если госпошлина уплачивается в связи с приобретением имущества, то она включается в его первоначальную стоимость.

Однако если пошлина оплачена уже после того, как объект принят к учету (введен в эксплуатацию), а правилами бухгалтерского учета изменение первоначальной стоимости в таких случаях не предусмотрено, пошлина будет относиться на расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы в зависимости от того, к какому виду деятельности относится уплата этой пошлины.

Государственная пошлина

Да что там говорить, правильное заполнение документов на уплату пошлины и то доставляет больше трудностей, чем ее учет. Вам понадобится

  • документ о перечислении госпошлины с указанием названия вашей организации, бухгалтерская и налоговая документация вашей организации

Инструкция 1 Если вы платите госпошлину за регистрацию основного средства (например, право собственности на объект недвижимости или постановку на учет автомобиля), то вы можете учесть эти расходы как в составе первоначальной стоимости основного средства, так и в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Оба эти варианта возможны как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, и какой вариант предпочесть, решать вам. Если предпочтете учесть пошлину в составе прочих расходов, то это можно сделать единовременно на дату осуществления платежа.

Источник: http://yuruos.ru/gosposhlina-v-nalogovom-uchete/

Госпошлина: бухгалтерский и налоговый учет, признание расходом

Государственная пошлина — это плата за выполнение государственными институтами тех или иных задач, и отражение ее в бухгалтерском и налоговом учете напрямую зависит от того, какие действия оплачивались.

Госпошлина за регистрационные действия

Для большинства кредитных организаций первая группа таких платежей является менее затратной, чем вторая.

Она включает государственную пошлину, уплачиваемую при прохождении технического осмотра автомобилей кредитной организации, пошлины за постановку на учет автотранспортных средств, регистрацию договора аренды, регистрацию договора ипотеки (залога недвижимости), регистрацию изменений в учредительные документы, регистрацию дополнительного соглашения о расторжении договора залога и иных подобных действий. Все эти действия объединяет единый порядок бухгалтерского и налогового учета уплаченной государственной пошлины.

В соответствии с Положением Банка России от 26.03.2007 N 302-П расходы по уплаченной государственной пошлине за вышеуказанные регистрационные действия отражаются по дебету счета 60323 “Расчеты с прочими дебиторами” и кредиту счета 30102 “Корреспондентский счет банка в ОПЕРУ… Банка России”. Проведенная оплата относится на счета по учету расходов кредитной организации следующей проводкой:

  • Дт 70606 “Расходы” (символ 26411)
  • Кт 60323 “Расчеты с прочими дебиторами” — в момент получения соответствующих отчетных документов.

Налоговый учет расходов по уплаченной государственной пошлине осуществляется на основании данных бухгалтерского учета кредитной организации — сумм, отраженных на расходных счетах 70606 (символ 26411). Данные счета отражаются в регистрах налогового учета и принимаются без дополнительных корректировок.

Однако возникают ситуации, при которых расходы по государственной пошлине, отраженные в бухгалтерском учете на расходных счетах 70606 (символ 26411), подлежат корректировке и суммы по ним не относятся на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Например, если:

  • государственная пошлина уплачена иностранным банком за выдачу разрешения на работу привлекаемому иностранному сотруднику и данная государственная пошлина им не возмещается;
  • государственная пошлина уплачена за регистрацию договора аренды, но при этом помещение не используется в банковской деятельности;
  • государственная пошлина уплачена за оформление иностранным работникам визы и в дальнейшем ими не возмещается; и др.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/gosposhlina-v-nalogovom-uchete/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.