+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу в 2018 году

Содержание

Транспортный налог для юридических лиц

Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу в 2018 году

Транспортный налог для юридических лиц рассчитывается по той же формуле, что и для физических лиц. Однако у подобных платежей есть свои особенности, о которых нужно знать компаниям заранее, чтобы вовремя и правильно произвести отчисления в бюджет и не получить штрафы, пени.

Какие юридические лица платят транспортный налог?

Для некоторых форм бизнеса законодательство предусматривает различные льготы, позволяющие, например, не уплачивать определенные виды налога или вносить их в меньшем размере. Сама организационно-правовая форма на размер транспортного налога не влияет.

Юридическое лицо признается плательщиком транспортного налога при наличии в собственности (владении) автомобиля или иного транспортного средства, с которого и уплачивается данный вид сбора.

Однако законодательство предусматривает особые льготы для отдельных категорий. Относительно юрлиц они делятся на региональные (приняты в конкретных регионах) и общероссийские. Последние закреплены в п. 2 ст. 358 НК РФ. Согласно нему, от уплаты транспортного налога юрлица освобождаются в отношении следующих транспортных средств:

  1. рыболовные судна, предназначенные для ловли живых ресурсов в море и других водоемах;
  2. транспорт, используемый для перевозки людей и грузов;
  3. техника, используемая в сельском хозяйстве;
  4. буровые установки, судна и другие.

Перед проведением расчетов необходимо учитывать и региональные льготы, так как они могут уменьшить сумму налога или вовсе освободить от его уплаты. Так, в столице собственники общественного транспорта автоналог не платят совсем.

Просто рассчитать налог с учетом льготы нельзя. Чтобы воспользоваться ею, свое право нужно подтвердить. Для этого подается соответствующее заявление в ФНС, к нему прикладываются документы, подтверждающие возможность применения льгот относительно конкретной компании.

Особенности и сроки уплаты

Сроки уплаты транспортного налога для юрлиц отличаются от тех, что установлены в отношении физических лиц. Причем для компаний даты отличаются в зависимости от региона.

Оплачивать и рассчитывать налог нужно исходя из места нахождения автомобиля.

То есть, если зарегистрирован он был в Москве, а используется в другом городе, то использовать столичные значения для расчета будет неправильно.

Примечательно, что механизм оплаты для юрлиц не такой, как у обычных граждан.

Если физлица деньги за прошедший период вносят единожды (до 1 декабря), то юрлицам в большинстве случаев приходится делать это 4 раза. Периодичность платежей закрепляется региональным законодательством.

То есть, в конкретном регионе деньги могут вноситься и единой суммой, если от авансовых платежей компании освобождены.

Региональное законодательство определяет и сроки уплаты авансовых платежей. В общем порядке деньги вносятся до 30 апреля, 31 июля и 31 октября. Однако даты могут отличаться, но ненамного (по истечению каждого квартала). Оставшуюся же сумму вносят в следующем после отчетного периода году. Причем уплачивать ее надо уже после сдачи соответствующей декларации.

Рассчитать сумму авансового платежа несложно. Такие отчисления имеют равный размер. То есть, всю сумму транспортного налога нужно разделить на 4 части и уплачивать в установленные сроки.

Пример. Фирма «Солнышко» имеет на балансе 1 автомобиль. Размер транспортного налога в 2018 году за него составил 2 500 рублей. Следовательно, раз в квартал нужно совершать платеж на сумму: 2 500/4 = 625 рублей.

Порядок расчета

В отличие от физлиц, компании рассчитывают размер транспортного налога самостоятельно. Причем кроме уплаты положенных сумм они должны еще и вовремя сдавать по этому налогу декларацию, вид которой несколько изменился в 2018 году (появились новые строки).

Сроки сдачи декларации для всех юрлиц независимо от региона едины – до 1 февраля следующего года. То есть, сдавать отчет за 2018 год компании будут до 1 февраля 2019 года. Если компания плательщиком транспортного налога не является, то и декларацию она не сдает.

Очень важно правильно произвести расчеты, так как неверное перечисление средств может стать причиной штрафов или пени. Обычно занимаются этим бухгалтера.

Чтобы произвести расчет транспортного налога для юридических лиц, следует пользоваться стандартной формулой:

Транспортный налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Повышающий коэффициент * Срок использования ТС

Причем две последних величины используются далеко не всегда. Тут нужно смотреть на обстоятельства:

  • Повышающий коэффициент применяется только к машинам стоимостью от 3 миллионов рублей. Причем цена – не единственный фактор. Имеет значение возраст автомобиля, марка и модель (если в перечне Минфина машины нет, то и платить за нее налог не придется). Сам повышающий коэффициент может варьироваться от 1,1 до 3.
  • Срок использования равен единице, если только машина не была продана/куплена в рассматриваемом отчетном периоде. Так, если организация приобрела автомобиль в 2018 году, то срок использования для нее рассчитывается так: число месяцев владения / 12. Месяц постановки на учет учитывается, если регистрация производилась до 15 числа этого месяца.

Налоговая база рассчитывается очень просто – она равна количеству лошадиных сил автомобиля. Сложности могут возникнуть только в том случае, если мощность машины рассчитана не в л.с., а в кВт. Тогда предварительно нужно будет перевести показатель в л.с.

Налоговая ставка на транспортный налог в 2018 году для юридических лиц устанавливается таким же образом, что и для обычных граждан. Это означает, что и сумма налога на одну и ту же модель авто будет для них равной. Только граждане будут уплачивать налог единожды и по квитанции, а юрлицам придется рассчитывать сумму самим и совершать авансовые платежи.

Размер налоговой ставки определяется на уровне регионов. Однако в ст. 361 НК РФ даны федеральные значения для расчетов.

Если в конкретном регионе собственные ставки не установлены, то пользоваться необходимо этими параметрами.

В законодательстве также обозначено, что увеличить или уменьшить налог больше, чем в 10 раз нельзя (правило не распространяется на автомобили с мощностью менее 150 л.с.).

Пример расчета транспортного налога на юрлицо

Компания «ФинТехнолоджи» 16 февраля 2018 года приобрела легковой автомобиль с мощностью 130 л.с. Машина в перечне Минфина не заявлена, поэтому повышающий коэффициент к ней применять не нужно. Налоговая база составляет 130. Остается определить налоговую ставку и срок владения. Налоговая ставка для легковых авто с мощностью 130 л.с. равна 3,5 рублям.

​Однако при расчетах нужно учитывать региональные ставки, если таковые имеются. В Ульяновской области для такого авто ставка составляет 30 рублей.

Срок владения февраль включаться не будет, значит, сумму налога нужно умножить на коэффициент 10/12. В итоге налог составит: 130 * 30 *10/12 = 3 250 рублей. Уплачивать его нужно равными авансовыми платежами в размере 3 250/4 = 812,50 рублей (округляется по арифметическому правилу). Крайний срок внесения последней суммы за 2018 год в Ульяновской области – 1 марта 2019 года.

Источник: https://mirmotor.ru/article/read/transportnyj-nalog-dlya-yuridicheskix-lic

Авансовые платежи по транспортному налогу в 2019 году – Evle

Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу в 2018 году

Транспортный налог установлен как обязательный статьями НК РФ. Он взимается ежегодно, а в некоторых субъектах РФ – по кварталам, авансовыми платежами. Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу, зависит от места регистрации автомобиля. Различные регионы устанавливаются собственные ставки по налогу, поэтому ориентироваться нужно на местные документы.

Крайние сроки выплаты

Авансовые платежи начисляются на специальный государственный счет каждый квартал, то есть отчетным периодом являются каждые 3 месяца. Точные даты устанавливает регион, а не общее законодательство. К примеру, в Санкт-Петербурге даты начисления авансовых платежей – 30.04, 31.07 и 30.10. В других субъектах они могут существенно отличаться.

В столице сроки уплаты налога по кварталам и вовсе отсутствуют. Сбор платится до февраля года, следующего за отчетным.

Формула для расчета

Важно учитывать, что самостоятельный расчет авансовых платежи предусмотрен только для юрлиц – ИП, организаций (ООО). Физическим лицам ФНС направляет уведомление с суммой к уплате самостоятельно.

Как рассчитать авансы по транспортному налогу:

  • вычислить произведение налоговой базы и ставки;
  • умножить сумму авансовых платежей на одну четвертую (так как существует четыре квартала).

Налоговая база – это мощность двигателя, размер реактивной тяги или иная единица, принятая для конкретного транспортного средства. Ставка – количество рублей, которое уплачивается за каждую единицу налоговой базы. Юрлицо определяет его регионально.

В год необходимо заранее заплатить 3 отчисления, по одному на первые три квартала. Последняя часть взносов принимается как сбор за все 12 месяцев. Она выплачивается уже в следующем году, исчисления следующие: налоговая ставка*налоговая база – авансы, которые уже уплачены. Вычисление последнего платежа происходит нарастающим итогом.

Нюансы вычисления при приобретении или продаже транспорта

Транспортный налог уплачивается из расчета, что транспорт находится во владении на протяжении всего года. На деле собственник может приобрести средство не в январе, а в июле, а также продать его в течение налогового периода. Чтобы рассчитать транспортный налог, необходимо знать точную дату перехода прав:

  • при постановке на учет месяц учитывается как полный до 15 числа;
  • при снятии ТС с учета месяц принимается за полный, только если переход прав произошел после 15 числа.

Пример: автомобиль был продан в ноябре, 17 числа. Ноябрь принимается за полный месяц, так как снятие с учета произошло после 15 числа. Также принимаются в расчет все предыдущие 10 месяцев.

Чтобы высчитать налог при переходе прав на ТС, следует рассчитать сбор по стандартной формуле (база, умноженная на ставку в регионе). Затем необходимо разделить это число на дробь, где за числитель рассчитываются месяцы во владении, а за знаменатель принимаются 12 месяцев (год). В указанном выше примере необходимая дробь – 11/12.

Налог за год умножается на 11/12 или другую полученную дробь. Далее из нее вычитаются авансы, выплаченные по стандартной формуле. Если число положительное, необходимо направить остаток на государственный счет до февраля следующего года.

При получении отрицательного числа платить не нужно, а сумма переплаты принимается за остаток на личном счете налогоплательщика. Эта сумма будет использована в следующем налоговом периоде, уплачивать сбор можно будет в уменьшенном размере.

Ставки по регионам

Расчет авансового платежа по транспортному налогу 2019 напрямую зависит от региональных правил. На 2018 установлены следующие размеры ставок:

В таблице указаны не все субъекты РФ. В 2019 размер ставок по транспортному налогу может увеличиться, поэтому рекомендуется заново свериться с текущими документами при непосредственном расчете платежа.

Руководствоваться нужно постановлениями, опубликованными региональными финансовыми отделениями. Всю необходимую информацию также можно найти на сайте ФНС. Для этого необходимо перейти в сервис https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/.

Чтобы получить сведения, нужно:

  • в разделе «Вид налога» выбрать «Транспортный налог»;
  • в «Налоговом периоде» поставить 2019 (доступно с начала 2019);
  • выбрать субъект РФ (доступен поиск по названию и по номеру региона);
  • выбрать конкретное муниципальное образование.

Информация по выбранному муниципалитету будет отображена в виде таблицы, где указывается дата постановления, его номер, а также ссылка на конкретный документ.

Если вы рассчитываете транспортный налог и не можете найти постановления по региону (их нет на сайте ФНС), следует брать данные из статьи 361 НК РФ.

Дополнительные особенности определения ставок

Субъекты вправе самостоятельно принимать размер ставок, но нужно и руководствоваться главным документом – Налоговым кодексом Российской Федерации. В нем прописаны усредненные величины для каждого вида транспорта. Обращаться необходимо к статье 361 НК РФ.

Субъекты могут изменять величины не более чем в 10 раз в обе стороны (в сторону уменьшения и увеличения). Исключение из этого правила – легковые автомобили с двигателями в пределах 150 л.с. В отношении таких средств автотранспорта власти вправе устанавливать ставки, которые отличаются от первоначальных в меньшую сторону более чем в 10 раз.

Важно учитывать, что размер оплаты зависит не только от постановлений местных налоговиков, но и от характеристик транспортного средства.

Для автомобилей сумма налога зависит от мощности двигателей в лошадиных силах, для других видов транспорта – от реактивной тяги, вместимости и других характеристик. Чем выше мощность, вместимость или тяга, тем выше и сумма оплаты.

Размер налогообложения зависит не только от мощности двигателя, но и от классификации транспорта. Пример:

  1. За легковой автомобиль мощностью от 100 до 150 лошадиных сил необходимо будет посчитать налог из расчета 3,5 рубля за каждую л.с. (это начальный показатель).
  2. При владении грузовым автомобилем с теми же характеристиками платеж увеличивается уже до 4 рублей за каждую единицу мощности.

Существующие льготы

Согласно НК РФ, статье 361, существуют дополнительные льготы для владельцев отдельных видов автомобильного транспорта.

Послабления в первую очередь касаются владельцев грузового транспорта весом более 12 тонн (только физических, не юридических лиц).

Они вправе не платить налог, если размер платежа по возмещению ущерба оказывается равен или больше, чем транспортный сбор. Возмещение ущерба – выплаты, которые идут на восстановление автодорог, поврежденных тяжелыми грузовиками.

Льгота предусмотрена и для инвалидов. Подробнее об уменьшении транспортного платежа лица с ограниченными возможностями должны узнавать в социальных органах.

Увеличение ставок в зависимости от стоимости транспорта

Если стоимость транспорта превышает определенный лимит, платеж следует посчитать с повышенным коэффициентом. Текущие коэффициенты:

  • 1,1 – для автомобилей, 2-3 года назад, стоимостью 3-5 млн. рублей;
  • 1,3 – для ТС ценой 3-5 млн. при выпуске 1-2 года назад;
  • 1,5 – стоимость ТС 3-5 млн., дата выпуска – не более 12 месяцев назад;
  • 2 – ТС ценой 5-10 млн, выпущенные не более 5 лет назад;
  • 3 – для средств более 10 млн. рублей.

Данное постановление действует для физических и юридических лиц с 2014.

Источник: https://evle.ru/nalogi/avansovye-platezhi-po-transportnomu-nalogu

Примеры расчета транспортного налога в 2018 году — Moneyprofy.ru

Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу в 2018 году

Транспортный налог начисляет и рассчитывает сама организация, в этом его основная сложность и большое испытание для бухгалтеров. Мы сделали подробную инструкцию с правилами начисления и формулами, по которым следует начислять налог. А еще — привели примеры расчета транспортного налога в 2018 году.

О транспортном налоге в 2018 году

В наше время огромное количество людей и компаний имеют собственные средства передвижения. Это весьма удобно, но требует дополнительных расходов.

Помимо оплаты за бензин и техобслуживание, каждый владелец транспорта обязан отчислять налог на конкретный вид средства передвижения.

Согласно российскому налоговому законодательству, ставка в конкретном регионе не должна разниться с общепринятой более или менее чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

По общему правилу расчет транспортного налога в 2018 году зависит:

  • от стоимости средства передвижения;
  • его мощности;
  • региона регистрации.

На какое имущество начисляют транспортный налог в 2018 году, а на какое не следует

Для начала отметим, что под налог на средства передвижения помимо легковых автомобилей подпадают и другие виды транспорта. Это, в частности, могут быть (ст. 358 НК РФ):

  • воздушный транспорт;
  • мотоциклы, мотороллеры и т. п.;
  • все типы грузовиков;
  • водные средства передвижения: катера, гидроциклы, яхты, теплоходы, парусники и т. п.;
  • средства для перемещения по снегу зимой: снегоходы, сани и т. п.

Однако помните, что не все движимое имущество считается транспортом по НК РФ. Есть отдельный список, на который налог не следует начислять:

  • воздушный транспорт санитарной авиации и медицинских служб;
  • морские суда для бурения;
  • грузовые и пассажирские речные/морские средства/воздушный транспорт, которые принадлежат юридическим лицам;
  • легковые машины, которые использует инвалид;
  • морские и речные виды транспорта;
  • комбайны и другие виды сельскохозяйственного транспорта;
  • автомобили, которые официально числятся в угоне;
  • лодки с веслами либо моторные лодки с двигателем до 5 л.с.;
  • транспорт, который фигурирует в Российском международном реестре судов.

Методика расчета транспортного налога в 2018 году

Детальный расчет налога на транспорт в 2018 году происходит с учетом обстоятельств, которые прописаны в ст. 362 НК РФ.

Так, если в конкретном регионе России определены промежуточные отчетные сроки, то за каждый квартал необходимо рассчитывать и перечислять аванс, а остаток налога выплачивать по завершении года.

Если же отчетный квартал отсутствует, то сумму уплачивают единоразово по окончании года.

Важно: схема авансовых платежей предусмотрена в Крыму.

Расчет и формулы на транспортный налог 2018

Общий порядок расчета транспортного налога в 2018 году определен в статье 362 НК РФ, а также дополнительно в региональных законодательных актах об этом платеже.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

Если не брать во внимание отчетные периоды, то формула в 2018 году следующая:

  • Итог к оплате = Налоговая база * Ставка

Ничего нового, правда? Давайте разберем также начисление аванса. При таком условии, формула расчета транспортного налога приобретает следующий вид:

  • Авансовый платеж = Итог к оплате / 4;
  • Аванс = Налоговая база * Ставка / 4;

Итог по окончанию отчетного периода (года) = Налоговая база * Ставка – Перечисленные авансы.

Пример. Как рассчитать транспортный налог 2018

У ООО «Ромашка» на балансе числится грузовое средство.

  • Сила двигателя = 136 л.с.
  • Ставка налога на это средство передвижения составляет 26 руб./л.с. (до 200 л.с. включительно).

Таким образом, годовой налог за этот транспорт равен:

Особенности и различия при расчете налога на авто

Необходимо отметить, что расчет транспортного налога для юридических лиц в 2018 году существенно не поменялся. Чтобы определить величину налога, организации необходимо посчитать число месяцев, в течение которых средство передвижения числилось за ней. Поэтому показатель владения «Кв» – один из основных коэффициентов для расчета транспортного налога.

По общему правилу налог необходимо начислять c месяца оформления транспорта на учет до месяца снятия с учета. Но бывает, что средство передвижения меняет владельца, а месяцы получаются неполными. Тогда подсчет совершают с применением коэффициента обладания.

Так, если транспорт был зарегистрирован до 15-го числа, то для нового владельца этот месяц идёт в расчет за неполный месяц владения. И наоборот: когда факт регистрации происходит после 15-го числа, то новоиспеченному владельцу нет необходимости оплачивать налог за данный месяц.

И по аналогии в законе чётко прописано: если объект начисления был снят с учета после 15-го числа, то этот месяц принято считать за целый месяц.

Таким образом, коэффициент владения (Кв) – это отношение числа целых месяцев, на протяжении которых т/с было записано на своего хозяина к общему количеству месяцев в году (для годового налога) или в квартале (для авансовой налоговой оплаты).

Авансовые платежи по транспортному налогу в 2018 году

Что касается расчета авансов, то его перечисляют с учетом наступления отчетных сроков. А именно – первого, второго и третьего кварталов.

Формула подсчета авансовых выплат выглядит так:

АП = 1/4 × НБ × НС × Кв × Кп

  • НБ – база по налогу (для машины обычно – это сила двигателя в л.с.);
  • НС – ставка по налогу;
  • Кв – коэффициент владения;
  • Кп – повышающий коэффициент.

Как видно, расчет аванса по транспортному налогу 2018 включает поднимающий его величину коэффициент. Он действует на субъект начисления, если его цена больше 3 миллионов рублей.

Список таких авто публикует Минпромторг России на своём сайте http://minpromtorg.gov.ru.

Ставки транспортного налога 2018

Как было сказано, налог на средства передвижения в первую очередь зависит от базы по налогу и ставки. Так, для легковых и грузовых автомобилей базой выступает мощность, которую измеряют в лошадиных силах.

Общие ставки определяет Налоговый кодекс РФ (ст. 361). При этом универсальной таблицы расчета транспортного налога не существует. Дело в том, что в различных местностях могут ставки могут быть и меньше, и больше. Ограничение установлено в десятикратном различии.

Изменение транспортного налога с 2018 года

С 2018 года вступит в силу поправка в статью 362 НК РФ. В связи с этим, транспортный налог на легковые автомобили стоимостью от 3 до 5 млн.

рублей и возрастом до 3 лет считается с минимальным повышающим коэффициентом 1,1. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Ранее такой коэффициент применялся в отношении легковых автомобилей указанной стоимости, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет.

Для транспорта, который был выпущен от года до двух лет, применялся коэффициент равный 1,3. Для автомобилей повышенного комфорта и класса возрастом до года – 1,5. Таким образом, повышающие коэффициенты 1,3 и 1,5 для роскошных автомобилей применяться больше не будут.

Другие изменения в 2018 году

Существенные изменения транспортного налога с 2018 года есть также и в части порядка получения льготы по нему. Суть в том, что с 1 января 2018 года заявление можно подать в ИФНС без подтверждающих документов. В итоге заявить льготу теперь проще и без лишней бумажной волокиты (Закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ с изменениями в НК РФ).

В случае, когда владелец средства подал в ИФНС заявление на льготу, указал в нём соответствующие документы-основания, но не представил их, инспектор обязан сделать запрос в органы/организации/должностным лицам, которые их выдали. Если же они документы не предоставят, инспектор запросит их у самого гражданина. А потом физлицо получит ответ об одобрении льготы или нет.

Источник: http://moneyprofy.ru/primery-rascheta-transportnogo-nalog/

Авансовые платежи по транспортному налогу: срок уплаты и как рассчитать

Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу в 2018 году

Авансовые платежи по транспортному налогу или сокращённо АТН перечисляют только организации. Физические лица, имеющие в собственности автотранспорт, не делят сумму налога на части, а оплачивают один раз. С начала 2011 года Федеральным законодательством было сокращено количество налоговых отчетов.

В их число попал отчёт по АТН. Несмотря на то, что прошло уже несколько лет, автовладельцы уточняют, как оплачивать транспортный налог (ТН), и какой срок уплаты по нему авансовых платежей. На все эти вопросы мы подробно ответим в нашей статье.

Особенности налога на транспорт

Законодательством предусмотрено, что предприятия сами проводят расчет авансового платежа по транспортному налогу. Начисление проводят по результатам отчетных периодов, за которые принимают І, ІІ и ІІІ кварталы, а также остаточную сумму за год. Авансы по транспортному налогу – это ¼ рассчитанной общей годовой величины налога.

Подготовка отчета онлайн.

ТН относится к региональным сборам. Поэтому каждый регион Российской Федерации принимает своё законодательство, предусматривающее в какой период необходимо оплачивать авансы предприятиям. Законом устанавливается крайний день периода, предназначенного для внесения автовладельцами ТН в бюджет региона.

Также они могут принять решение, как именно должны платить налог учреждения. Например, в городе Москва организации не перечисляют авансы, а уплачивают всю сумму налога одним платежом. В то время как в Московской области предприятия перечисляют в бюджет АТН.

Автовладельцы получают по почте уведомление из налоговой службы, в котором указан размер налога за год. Документ приходит примерно за месяц до того, как надо оплачивать налог. Владельцам машин следует выплачивать налоговый сбор одним платежом.

Как проводят расчёт аванса

Рассмотрим, как рассчитать авансовые платежи по налогу транспортному для легковых автомобилей, применяя общую формулу: количество лошадиных сил двигателя машины умножить на ставку налога, затем по очереди умножить на повышающий коэффициент и коэффициент владения, после чего разделить на 4. По сути, рассчитывается годовая сумма ТН, а затем делится на число кварталов в году. Ведь именно квартал принят за отчетный период перечисления платежа.

Учет транспортного налога.

Остановимся на всех составляющих формулы аванса. Лошадиными силами измеряется мощность двигателя автомобиля.

Численность сил лошадок двигателя вписывается сотрудниками ГИБДД во время регистрации автомобиля в технический паспорт, и зависит от его технических характеристик.

ГИБДД направляет в налоговую инспекцию данные о зарегистрированных машинах, их мощности, а также личных данных и месте проживания собственников.

У каждого региона России своя величина ставки ТН. Её значение принимают депутаты субъектов Федерации. Со временем ставку могут пересмотреть и повысить, но обязательно с начала календарного года. Значение повышающего коэффициента зависит от элитности и возраста машины. Поэтому коэффициент еще называют, учитывающим роскошь.

Коэффициент владения – это отношение месяцев, когда автомобиль находился в собственности налогоплательщика к общему количеству месяцев в отчётном налоговом периоде. Уплата платежей авансовых по транспортному сбору предприятием проводится только за месяцы владения автомобилем, которые в налоговых расчётах называются полными. Очень важно разобраться, какой месяц относится к полному.

Важные нюансы

Довольно часто возникают ситуации, когда машину на предприятии регистрируют не в начале месяца, а ближе к его окончанию. Вторая распространённая ситуация случается во время перерегистрации автомобиля на другого собственника до окончания календарного месяца. Тогда возникают вопросы, как проводить расчет ТН за этот месяц.

Налоговым кодексом закреплена норма, что месяц считается полным, когда авто зарегистрировано на владельца до 15 числа или перерегистрировано на другого человека после 15 числа.

Таким образом, если машина зарегистрирована на предприятии 17 числа, то за этот месяц ТН будет ещё платить бывшей собственник. А предприятие, которое мы рассматриваем в примере, начнёт уплачивать ТН со следующего месяца. В нашем случае месяц перерегистрации будет считаться полным для бывшего владельца автотранспорта.

Карта льгот по регионам России.

После процедуры перерегистрации машины предприятию не нужно дополнительно сообщать об этом факте в налоговую службу. Такую информацию передаёт ГИБДД. Рассмотрим, как рассчитать АТН для грузового автотранспорта и электромобилей. Применяется та же формула, что для легковых машин только без одной составляющей, а именно коэффициента на роскошь. Он учитывается только для элитных легковых машин.

Мощность электромобиля определяется в кВтах. При расчете ТН для воздушного транспорта в формуле используется тяга реактивного двигателя. Если предприятие имеет на балансе водный транспорт, то в формуле для расчёта ТН и авансов по нему вносится валовая вместимость.

Для тяжелых грузовых автомобилей, имеющих вес, превышающий 12 тонн, и зарегистрированных в системе Платон авансы по ТН начисляются, но не уплачиваются. Это связано с тем, что по действующему законодательству предприятие может уменьшить годовой размер ТН на сумму отчисленных за год платежей по Платону.

Пример расчёта АТН

Рассмотрим, как рассчитать на конкретном примере по транспортному налогу авансовый платёж: ООО «Маяк», находящиеся в городе Москва, 18 мая 2017 года зарегистрировало грузовую машину ЗИЛ 432854, имеющую 136 л. с. Властями Москвы ставка по ТН принята на уровне 27 рублей за силу лошадки.

Формула расчета авансового платежа.

Проведем расчёт АТН:

  1. Поскольку, перерегистрация грузовика была проведена после 15 мая, то за май ТН еще будет оплачивать старый собственник авто. ООО «Маяк» владело машиной в 2017 году от июня до декабря, или 7 полных налоговых месяца.
  2. Коэффициент владения: 7 /12 = 0,5833
  3. Общая сума ТН за 2017 год: 136 л.с. х 27 рубл. Х 0,5833 = 2142 рубл.
  4. АТН за І кв. отсутствует, ведь автомобиль зарегистрировали лишь во ІІ квартале.
  5. Сумма аванса за ІІ кв.: 136 х 27 х 1/3 х ¼ = 306 руб.
  6. За ІІІ кв.: 136 х 27 х 3/3 х ¼ = 918 руб.
  7. Сумма платежа ТН в конце 2017 года: 2142 – (306 + 918) = 918 руб.
  8. Если посчитать АТН за ІV квартал, то мы получим, то же значение для перечисления в конце года: 136 х 27 х 3/3 х ¼ = 918 руб. Таким образом, расчёт проведён правильно.

В какой период следует перечислить атн

По транспортному налогу крайний срок оплаты каждого авансового платежа устанавливает региональная власть. Принимается специальный закон для конкретного региона. В нём указываются конкретные даты. Поэтому открывая филиал в другом субъекте РФ, необходимо обязательно ознакомиться с его законом относительно этого вопроса.

Уплата транспортного налога.

Уплата АПТ должна проводиться в течение следующего месяца за истекшим отчетным налоговым периодом. Во многих субъектах РФ оплата АТН проводится до последнего числа месяца следующего за истекшим кварталом.

Например, первый квартал заканчивается в марте. Значит, до последнего числа второго месяца следующего за истекшим мартом нужно провести АТН.

Необходимо только посмотреть в календарь, чтобы увидеть дату окончания предусмотренного законом срока оплаты аванса за истекшим отчетным периодом. В основном региональными законами выделяется ровно месяц для уплаты авансов.

Например, за І квартал следует оплатить до 30 апреля. Имеется в виду, что 30 апреля ещё можно вносить платёж.

Как мы уже писали выше, авансы за І, ІІ и ІІІ кварталы не отображаются в никакой месячной отчетности. Те квартальные налоговые декларации, что была раньше, отменены с целью уменьшения общего количества отчётности, которое должно сдавать предприятие. В годовой декларации по ТН указывается размер аванса за IV квартал, как разница между общей сумой ТН и величинами АТН за І-ІІІ кварталы.

Санкции за просрочку оплаты АТН

Когда организация пропустила срок, предназначенный для внесения платежа по транспортному налогу за авансовый период, то её ожидает штрафная санкция в виде пени за каждый просроченный день, включая выходные и праздничные дни.

Сдав платёжный документ на следующий день после за крайнего периода уплаты ТН, собственника автотранспорта ожидает два варианта развития событий:

  1. Когда во время процедуры оплаты межбанковские расчёты еще были не закрыты, то период уплаты не просрочен.
  2. Если межбанковские расчёты закрыли до того, как было сдано платёжное поручение, то АТН считается просроченным.

Размер пени рассчитывается по следующей формуле: суммы задолженности умножаются на актуальную ставку рефинансирования и на количество дней просрочки, а затем все делится на 300. В нашем случае сумма задолженности – это величина АТН. По действующему законодательству, пени можно оплатить сразу после начисления либо вместе со следующим АТН.

А можно и вовсе не платить транспортный налог вполне законно!

Итог

Срок уплаты платежа авансового по транспортному налогу в каждом субъекте Российской Федерации устанавливается самостоятельно. Принимается специальный закон, которым фиксируется крайний срок по этим платежам. АТН считают и оплачивают только юридические лица.

Для физических лиц, являющихся собственниками машин, ТН рассчитывают сотрудники налоговой инспекции, и направляют по почте уведомление, по которому проводится оплата.

Посчитать самостоятельно сумму АТН несложно. Мы детально рассмотрели формулу, которую следует использовать, а также навели пример. Для легковых машин применяется повышающий коэффициент, который учитывает роскошь. Организации, имеющие на балансе элитные автомобили, перечисляют в региональный бюджет АТН в большем размере, чем фирмы, владеющие более скромным автопарком.

В разных регионах периоды, предназначенные для внесения АТН, могут между собой отличаться. Важно помнить, что именно на уровне региона принимаются ставки по этому виду налога.

За каждый день просрочки АТН начисляется пеня. Квартальные налоговые отчеты по авансам отменены. Заполняется только один отчёт в конце года, в котором указаны размеры всех авансов. Желаем удачи на дорогах!

Источник: https://pravzarulem.ru/nalogi/avansovye-platezhi-po-transportnomu

Аванс по транспортному налогу за 2 квартал 2018 года: пример расчета

Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу в 2018 году

Транспортный налог за 2 квартал 2018 года уплачивают не все плательщики. С помощью нашей статьи вы быстро разберетесь, нужно ли вам платить авансы по транспортному налогу, в каком размере, когда и куда их перечислять.

Главное правило для авансов по транспортному налогу (ТН): их уплачивают только организации (у физлиц и ИП такой обязанности нет). Но и организации уплачивают авансовые платежи не всегда.

Чтобы узнать, нужно ли вам уплачивать авансовый платеж по транспортному налогу за 2 квартал 2018 года, сделайте следующее:

  • Шаг 1: проверьте, не относится ли ваш транспорт к не облагаемому ТН имуществу. Если налог платить не требуется, то и авансовые платежи не понадобятся. Согласно п. 2 ст.

    358 НК РФ транспортным налогом не облагаются:

    1. весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
    2. автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
    3. промысловые морские и речные суда;
    4. пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
    5. тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
    6. транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
    7. транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
    8. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
    9. суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
    10. морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
  • Шаг 2: узнайте, предусмотрены ли законом субъекта РФ (где зарегистрирован ваш транспорт) авансовые платежи по ТН. Если авансы не предусмотрены, платите налог одной суммой по окончании года.

Найти закон своего региона по ТН вы можете на сайте ФНС. В настоящее время из 85 регионов только в 6 перечисляют налог один раз за год. Так, организации в Москве не перечисляют авансовых платежей на протяжении года, а сам транспортный налог уплачивается в бюджет города Москвы один раз в год.

Юридические лица совершают платеж по налогу — не позднее 5-го февраля года, следующего за отчетным периодом.

В случае перечисления слишком большой суммы, налоговые органы, по выбору фирмы-налогоплательщика, либо проведут зачет суммы в счет будущих платежей по налогу на транспорт, либо возвращают лишние деньги на банковский счет.

Авансовый платеж сроки уплаты, пример расчета:

Для того, чтобы рассчитать авансовые платежи за второй квартал 2018 года, нужно воспользоваться формулой:

Обратите внимание! Для безошибочного расчета авансового платежа по транспортному налогу, подготовки и своевременной сдачи отчетностей, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически производит все необходимые расчеты, формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Налоговая база — это мощность автомобиля в лошадиных силах. Как правило, она указана в паспорте транспортного средства. Если авто было зарегистрировано или наоборот, снято с учета в течение года, при расчете транспортного налога применяется специальный коэффициент Кв. Он равен:

Полным месяцем считается: если авто был поставлен на учет до 15 числа,

  • если после 15 — это месяц при расчете коэффициента Кв не учитывается;
  • если авто был снят с учета после 15 числа. Если до — это месяц не учитывается.

Для дорогостоящих автомобилей, средняя стоимость которых превышает 3 миллиона рублей, применяется повышающий коэффициент Кп.

Средняя стоимость автомобиля

Средняя стоимость автомобиля млн. руб.

Количество лет прошедших с года выпуска авто

Коэффициент Кп

От 3 до 5 включительно

Не более 3

1,1

От 5 до 10 включительно

Не более 5

2

От 5 до 15 включительно

Не более 10

3

От 15

Не более 20

3

Рассчитаем аванс по транспортному налогу за 2 квартал 2018 года

Пример 1

Компания ООО «Стройтех» работает в Республике Адыгея. На ООО «Стройтех» зарегистрированы:

  • грузовой автомобиль мощностью двигателя 140 л. с.;
  • легковой автомобиль мощностью двигателя 185 л. с.;

По закону Республики Адыгея «О транспортном налоге» от 28.12.2002 № 106 на указанные виды транспорта установлены ставки налога: 25 руб. / 1 л. с., 40 руб. / 1 л. с. и 40 руб. / 1 л. с. соответственно.

Учитывая, что транспорт был зарегистрирован на компанию в течение всего квартала, а легковой автомобиль не относится к дорогостоящим (по которым нужно применять спецкоэффициент), сумма авансового платежа (АП) по ТН за 1 квартал 2018 года составила:

АП = ¼ × (120 л. с. × 125 руб. / 1 л. с. + 175 л. с. × 40 руб. / 1 л. с.) = 5 500 руб.

Эту сумму ООО «Стройтех» перечислит не позднее 30.04.2018 (п. 6 ст. 3 закона № 106).

Что считать местом нахождения транспорта (ст. 83 НК РФ):

Пример 2

На ООО «Пассив» с 2017 года зарегистрирован автомобиль с мощностью двигателя 172 л. с. В соответствии с законом субъекта РФ налоговая ставка в отношении данного ТС установлена в размере 20 руб. за 1 л. с.

Предположим, что автомобиль продан в мае 2018 года — снят с учета в ГИБДД 10 мая, то есть до 15-го числа.

За 1 квартал 2018 года в отношении данного автомобиля авансовый платеж общество перечислит в размере 810 руб. ((162 л. с. × 20 руб.) ÷ 4).

А за 2 квартал 2018 г. — 270 руб. ((162 л. с. × 20 руб. × 1/3) ÷ 4).

Уплата авансовых платежей по транспортному налогу за 2 квартал 2018 года

Для уплаты сумм авансовых и налоговых платежей по транспортному налогу необходимо сформировать платежное поручение в адрес бюджета по месту территориального нахождения автомобиля (п. 1 ст. 363) с учетом нормативных особенностей подп. 2 п. 5 ст. 83 НК. Действующий КБК на авансовый платеж по транспортному налогу в 2017 году: 18210604011021000110.

Источник: https://delovoymir.biz/avans-po-transportnomu-nalogu-za-2-kvartal-2018-goda-primer-rascheta.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.