+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Командировочные расходы в 2021 году суточные по россии и за рубежом

Содержание

Размер суточных командировочных расходов в 2021 году – по России, за границу

Командировочные расходы в 2021 году суточные по россии и за рубежом

Работа специалистов определённого профиля достаточно часто связана с внутренними или зарубежными командировками. Выполнение служебных поручений, связанных с выездом в другой регион или за границу, как правило, требует дополнительных расходов, которые идут на оплату транспортных услуг и проживания.

Помимо этого, командированному работнику причитаются определённые средства на так называемые суточные расходы. 

Что это такое

Командировки являются неотъемлемой частью деятельности большинства компаний. Отправляя сотрудника в командировку по России или за рубеж, работодатель должен гарантировать сохранение за ним среднего заработка плюс компенсацию расходов, связанных с поездкой.

Такие расходы складываются, как правило, из стоимости билетов в оба направления, оплаты жилья и суточных.

Под суточными командировочными расходами понимают затраты на питание и прочие дополнительные расходы, вызванные проживанием вне дома. Дополнительные расходы могут быть связаны исключительно с выполнением служебных обязанностей: например, сотруднику для работы требуется интернет, подключение которого требуется оплатить.

В целом, за счёт суточных могут быть оплачены любые расходы, одобренные руководителем. Если же командированный работник решил вечером посетить увеселительное заведение, это оплачивается собственными средствами.

В 2021 году произошли определённые изменения в порядке налогообложения суточных расходов и правилах их начисления.

Законодательство

Налогообложение суточных командировочных расходов регламентируется статьёй 217 НК РФ, которая определяет, какие виды доходов физлиц не должны облагаться налогом. Кроме того, суммы, не подлежащие удержанию из них страховых взносов, указаны в статье 422 НК РФ.

Следует учитывать, что в командировку может быть направлен работник, подписавший с работодателем трудовой договор: служебная поездка внештатного сотрудника не может быть причисленной к командировкам, т. к. на таких работников не распространяется действие трудового законодательства.

По приезде из командировки работник в течение трёх дней представляет отчётность о средствах, затраченных во время поездки, в виде:

  • авансового отчёта об израсходованных суммах;
  • окончательного расчёта по выданному авансом денежному пособию.

Отчитываться по суточным какими-либо подтверждающими документами работник не обязан.

Отдельным случаем можно считать командировки в страны СНГ, когда не требуется виза, а дата пересечения границы определяется по проездным документам.

Если сотрудник направляется в однодневную поездку, то по закону суточные ему не выплачиваются. Однако, чтобы не оставлять работника без средств в командировке, работодатель может на собственное усмотрение назначить ему определённую сумму денег.

При поездке за границу она составляет, как правило, 50% заграничных суточных, по России – исключительно на усмотрение руководителя. НДФЛ с однодневных суточных не удерживается.

Размер

Согласно действующему законодательству, работодатель имеет право устанавливать размер суточных командировочных расходов в 2021 году на своё усмотрение.

Следует учесть, что налоги не взимаются с таких командировочных выплат, величина которых не превышает:

  • 700 рублей в сутки, если командировка по России;
  • 2500 рублей в сутки – для загранкомандировок.

Суточные не могут составлять меньше 100 рублей, но слишком высокий их размер будет означать большую сумму налоговых отчислений.

Если, например, работнику назначены суточные в размере 500 рублей, то налоги с этой суммы взиматься не будут. Если же размер суточных составит, к примеру, 1400 рублей, то работодатель будет обязан уплатить страховые взносы в ПФ и ФСС, а также сделать отчисления в размере 13% в виде НДФЛ.

Размер суточных может быть установлен приказом по предприятию или же закреплён в локальном нормативном акте организации (например, в Положении о командировках). Приказ составляется в произвольной форме с указанием реквизитов компании и подписью руководителя.

С Положением о командировках должны быть ознакомлены под роспись все сотрудники, которые могут быть отправлены в служебные поездки.

Помимо размера суточных, в Положении указываются:

  • общие правила направления в командировки;
  • порядок документального оформления поездок;
  • размер компенсаций расходов на транспорт и жильё;
  • действия, которые следует предпринимать в ситуациях, не охваченных законодательством (например, следует ли выходить на работу в день прибытия из командировки и др.)

Как рассчитать

Если принять за исходные данные ситуацию, когда сотрудник какой-либо организации отправлен в командировку по России на 14 дней с отправлением в 13.00 1-го июля и прибытием в 17.00 14-го июля, то при назначенном размере суточных 650 рублей на время командировки такой работник должен получить 14х650=9100 рублей в виде суточных расходов.

Если же работодатель назначил размер суточных, превышающий минимальный необлагаемый налогом размер (т. е. 700 рублей), то причитающаяся сумма подсчитывается с учётом налоговых отчислений. Например: установленная величина суточных расходов составила 800 рублей.

В этом случае с каждого превышения лимита (800-700=100 рублей) будет удержан НДФЛ 13%:

100-(100х0,13)=87 рублей

Тогда сумма на 14 дней составит:

(700+87)х14=11018 рублей.

Размер налоговых отчислений – 13х14=182 рубля.

Помимо этого, с превысившей лимит суммы предприятие выплачивает взносы в Пенсионный фонд и в соцстрах.

Количество дней, проведённое в командировке, подсчитывается по проездным документам, визовым отметкам в заграничном паспорте или по служебной записке, которая составляется в случае, когда сотрудник отправляется в поездку на служебном транспортном средстве.

Такую записку работник должен приложить к отчётности по командировочным расходам, которая сдаётся в бухгалтерию предприятия или организации по окончании поездки.

Порядок выплаты

Суточные выплачиваются за все дни пребывания в командировке, включая выходные и праздничные, если они пришлись на время поездки, а также дни отъезда и приезда.

Согласно положениям трудового законодательства, суточные должны быть выплачены командированному работнику авансом, т. е. до отправления в служебную поездку.

Конкретные сроки выплаты устанавливаются руководителем и указываются в Положении о командировках или в колдоговоре. Заработная плата за время пребывания в командировке выплачивается по обычному графику.

За несвоевременную выплату суточных расходов командированному работнику предусмотрена административная или материальная ответственность.

Согласно статье 5.27 КоАП РФ, такое нарушение приравнивается к задержке зарплаты и может быть наказано штрафом:

 Для организаций 30-50 тысяч рублей
 Для должностного лица или ИП От 1 до 5 тысяч рублей 

В соответствии со статьёй 236 ТК РФ, несвоевременная выплата суточных может повлечь за собой материальную ответственность руководителя предприятия.

Если работник обращается в суд с иском о неуплаченных (или не вовремя уплаченных) суточных, судья, как правило, бывает более благосклонен к пострадавшей стороне.

Судебная практика имеет прецеденты, когда руководитель в подобных случаях привлекался к уголовной ответственности: такие меры, которые можно считать крайними, применяются, если задержка выплаты суточных происходит вследствие прямой или косвенной заинтересованности в этом ответственного лица.

Таким образом, сотрудник предприятия или организации, направляемый в другой регион России или за границу для выполнения служебного поручения, вправе рассчитывать не только на компенсацию расходов, связанных с оплатой транспорта и жилья, но и на выплату суточных командировочных средств.

За счёт суточных оплачивается питание и покрываются другие расходы, связанные с пребыванием вне дома. Размер суточных в каждой компании устанавливается руководством, но не может быть ниже установленного законом минимума.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://juristampro.ru/razmer-sutochnyh-komandirovochnyh-rashodov/

Размер командировочных расходов в 2021 году: суточные по России и за рубежом

Командировочные расходы в 2021 году суточные по россии и за рубежом

— Организация бизнеса — Кадры — Размер командировочных расходов в 2021 году

Компании, стремящиеся к расширению своего влияния, а также к налаживанию связей с контрагентами, часто прибегают к командированию подчиненных. Сотрудники, которые отправляются в деловые поездки в 2021 году, должны быть ознакомлены не только с общими правилами осуществления подобной процедуры, но и с порядком последующей оплаты такого направления работы.

Особенности обеспечения командировочных расходов в 2021 году

Деловые поездки являются для компаний повсеместным явлением. Они регулируются трудовым законодательством, в частности, ст. 167 ТК РФ. Данный норматив предоставляет сотруднику ряд гарантий, среди которых:

  • сохранение рабочего места на период его пребывания в деловой поездке;
  • сохранение заработной платы лица в полном объеме. То есть, за каждый день пребывания субъекта в командировке, включая выходные и нерабочие даты, он будет получать зарплату, оговоренную в трудовом соглашении;
  • полная компенсация документально подтвержденных командировочных затрат, понесенных субъектом в течение поездки.

Помимо возмещения затрат на жилье и дорогу, субъект также вправе претендовать на получение средств на оплату продуктов питания, общественного транспорта, а также на прочие траты, понесенные ввиду производственной необходимости.

Отечественное законодательство не регулирует минимальный и максимальный отрезок пребывания гражданина в командировке. Также нормативные акты не отмечают, какой должен быть минимальный и максимальный объем суточных выплат. Данные сведения каждая компания определяет для себя индивидуально, фиксируя информацию в Учетной политике, Положении о командировках или любом ином локальном нормативе.

Начиная с 01.01.2021г., в ст. 422 НК РФ были внесены коррективы, в соответствии с которыми часть суточных выплат освобождается от необходимости начисление на них социальных взносов. Она совпадает с лимитами, которые установлены для суточных в контексте обложения НДФЛ. То есть, никакому виду налогообложения теперь не подлежат такие объемы суточных:

  • если деловая поездка осуществляется в пределах РФ ─ 700 руб.;
  • если деловая поездка осуществляется в другое государство ─ 2500 руб.

Ранее суточные освобождались от социальных отчислений в любом объеме, установленном в локальном акте компании. В современном положении трудового законодательства разница между установленной суммой и суммой, превышающей указанные граничные величины, будет подвергаться обложению подоходным налогом и соцвзносами.

Особенности командировочных расходов в 2021 году в части суточных по России и за рубежом

В случае если командировка планируется в одну из стран СНГ, она будет считаться заграничной, то есть, с лимитом необлагаемой базы суточных в 2500 руб.

Однако в данных обстоятельствах важно учитывать, что при пересечении границ стран Таможенного Союза никакие штампы в загранпаспорте не ставятся.

Ввиду этого, с целью документально подтвердить количество дней, проведенных субъектом в деловой поездке, необходимо использовать билеты.

День прибытия в государство учитывается, как день, проведенный в деловой поездке за границей. Та дата, когда сотрудник возвращается обратно в РФ, при расчете суточных уже не будет учитываться подобным образом.

То есть, подобный день будет принят к учету, как составляющая командировки по России.

Также командировки могут организовываться в иные страны, при поездках в которые сотрудникам положены суточные, исходя из ПП РФ № 12 от 09.01.2014г.

В данном нормативе фиксируется, что объем рассматриваемых выплат будет зависеть от страны назначения.

Помимо этого, ПП РФ № 12 является обязательным для применения в бюджетных учреждениях. Для коммерческих компаний указанное положение носит рекомендательный характер и может применяться по решению управленца. Например, локальные нормативы могут разрабатывать с учетом его положений.

Однако важно отметить, что правило, в соответствии с которым максимальный объем суточных при заграничных командировках составляет 2500 руб., действует. То есть, если локальным актом закрепляется объем суточных на отметке 2800 руб., то разница между двумя приведенными суммами будет подвержена налогообложению НДФЛ и соцвзносами.

Также одним из наиболее дискуссионных вопросов является однодневная деловая поездка. Трудовое законодательство не регламентирует подобные командировки, что обуславливает ряд трудностей.

Однако, практика демонстрирует, что командировкой считается любое служебное путешествие, при котором сотрудник вынужден искать ночлег вне своего дома.

Поэтому, если трудоустроенное лицо было вынуждено снимать комнату в отеле один день, находясь в другом городе или стране по причине производственной необходимости, оно вправе претендовать на все компенсации в связи с понесенными им командировочными затратами.

При однодневных командировках должны соблюдаться все правила о максимальном объеме налогооблагаемой базы суточных, а также порядке отчисления налога (при превышении суточными установленного законодательством лимита).

Порядок предоставления суточных выплат

Размер командировочных расходов в 2021 году, а также суточные исчисляются на основании количества дней, которые сотрудник провел в поездке. Данное число определяется, исходя из опубликованного распоряжения управленца.

Средства, полагаемые подчиненному за подобную деятельность, выдаются также по соглашению сторон: из кассы, либо посредством перечисления средств на банковский счет лица.

Суточные выплачиваются сотруднику за:

  • непосредственное пребывание в командировке. Учитываются не только рабочие дни, но также праздники и выходные, проведенные в поездке. При этом, периодичность занятости субъекта в нерабочие дни делами производственного характера не имеет значения. Даже за трехчасовой рабочий день (или нерабочий день вообще) в командировке субъект вправе получить полную зарплату, как за стандартную трудовую смену;
  • каждый день, который субъект находится в дороге, с учетом дней прибытия и отъезда из страны. Также учитываются дни простоя ввиду объективных обстоятельств.

В случае с заграничными командировками следует учитывать, что субъект может вылететь в другое государство не в день назначения командировки. В таких обстоятельствах за дни пребывания в РФ суточные будут исчисляться в рублях, а за дни нахождения в другой стране – в валюте этого государства.

При этом компания, по договоренности с подчиненным, может не выдавать средства в валюте, а обеспечить ему соответствующий эквивалент в рублях. По прибытии в другое государство субъект будет должен направиться в банк или обменный пункт и получить квитанцию в счет подтверждения осуществления операции обмена.

В условиях, когда командировка продлевается ввиду публикации соответствующего приказа, компания должна перечислить субъекту дополнительные деньги на банковский счет либо посредством банковского перевода.

Законодательство постановляет, что суточные должны обеспечиваться гражданину до момента наступления его командировки.

То есть, использование личных денежных средств на цели, на которые должны использоваться суточные суммы, не разрешено, даже в обстоятельствах, когда управленец гарантирует их последующую компенсацию.

Если командируемый работник фирмы заболевает, пребывая в деловой поездке, он, тем не менее, сохраняет за собой право на получение полного объема суточных в дни болезни. При этом тот факт, что лицо не могло исполнять свои должностные обязанности из-за болезни, не имеет значения.

Особенности налогообложения суточных выплат

Как отмечалось ранее, в целях налогообложения, законодательством РФ были установлены такие нормы суточных командировочных расходов в 2021 году: 700 руб. и 2500 руб.

В обстоятельствах, когда объем суточных не превышает указанные отметки, данные выплаты не будут подвержены налогообложению. В случае, если необходимо отчисление налога, такие процедуры должны осуществляться по факту завершения календарного месяца, когда сотрудником, вернувшимся из служебной поездки, был предоставлен отчет.

В обстоятельствах, когда налоги и сборы взимаются, они должны быть отражены в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

До недавнего времени (вплоть до 2021 года) любые размер суточных, установленных в локальных нормативах компании, не подвергались начислению взносов на соцстрах.

Однако, в 2021 году законодательство уровняло лимиты, не подвергаемые обложению налогами, для НДФЛ и соцвзносов.

Исключение составляет фонд травматизма, на который нет необходимости делать отчисления, какого бы объема ни были суточные выплаты.

Оправдательные документы для подтверждения командировочных затрат

По факту возвращения из командировки обратно в РФ, сотрудник должен составить отчет, к которому он прилагает все документы, оправдывающие его траты в поездке. В частности, к таким бумагам могут относиться:

  1. Квитанции из гостиниц, счета из отелей, соглашение об аренде квартиры и т.д. Подразумеваются любые документы, доказывающие, что субъект оплачивал найм жилья. При этом, в любом из подобных документов должна быть обозначена стоимость одного дня проживания и количество суток, проведенных сотрудником в данном месте.
  2. Бумаги, подтверждающие факт прибытия субъекта в город или страну, где должна проходить командировка. Подразумеваются билеты на поезда, самолеты, корабли, автобусы и т.д.
  3. Билеты из общественного транспорта, учитывая такси.
  4. В условиях, когда сотрудник в командировке пользуется личным транспортом, оправдательными документами являются также чеки с заправок.
  5. Любые иные документы, подтверждающие факт расходования средств. Например, чеки из камеры хранения, либо квитанции от провайдеров.

В обстоятельствах, когда командируемым субъектом утрачивается тот или иной документ, либо бумага подвергается порчи, сотрудник должен оформить служебную записку. В данной бумаге необходимо отразить, какие документы были утеряны (испорчены).

Также сотрудник может приложить к отчету любой документ, оправдывающий его непредвиденные траты, если он считает, что данные расходы были понесены ввиду производственной необходимости. Управленец, в свою очередь, рассматривает отчет с приложенными оправдательными документами, определяя релевантность тех или иных непредвиденных затрат подчиненного.

Пример расчета командировочных расходов

Пример 1. Сотрудник ООО «Береговая охрана» Волновой Л. М. направляется в командировку из Краснодара в Таганрог на 18 дней. Размер суточных составляет 670 руб.

Таким образом, общий объем суточных за 18 дней насчитывает: 670 * 18 = 12.060 руб.

Так как объем данных выплат не превышает установленный законодательством лимит, НДФЛ и социальные взносы не будут удержаны с суточных Волнового Л. М.

Пример 2. Сотрудник ООО «Капитан Крюк» Золотов Л. П. направляется в командировку из Владивостока в Москву. Объем суточных, закрепленных в локальном «Положении о командировках» ООО «Капитан Крюк» составляет 950 руб. Деловая поездка рассчитана на 21 день. Таким образом, сумма суточных составит: 21 * 950 = 19.950 руб.

Так как размер суточных, установленных для конкретного предприятия, больше, чем определило законодательство, Золотов Л. П. должен будет уплатить с суточных НДФЛ и взносы на соцстрах. В частности:

  1. 950 – 700 = 150 руб.
  2. 150 – 13% = 130 руб.
  3. (700 + 130) * 21 = 17.430 руб. – объем суточных, не подвергаемых налогообложению.
  4. (150 – 130) * 21 = 420 руб. – налог, который необходимо будет уплатить в бюджет за 21 день командировки.
  5. Также ООО «Капитан Крюк» должно будет самостоятельно перечислить социальные взносы в ПФ РФ и ФСС.

Таким образом, объем командировочных прямо связан с количеством дней, которые сотрудник находился в деловой поездке. Сотрудникам также рекомендуется быть детально ознакомленными с порядком выплаты суточных сумм. (39 голос., 4,30 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/razmer-komandirovochnyh-rashodov-v-2021-godu.html

Размер суточных в 2021 году

Командировочные расходы в 2021 году суточные по россии и за рубежом

Работа многих граждан связана с командировками. Организация обязана оплачивать их в соответствии со ст. 167 НК РФ. Кроме среднего заработка, командированный сотрудник вправе претендовать на оплату проезда, проживания и суточных. Закон не устанавливает конкретные размеры данных выплат. Поэтому, они могут утверждаться индивидуально в каждой организации.

Что такое суточные по России в 2021 году

Под суточными подразумевается оплата расходов командированного лица во время поездки. Они выплачиваются с учетом двух основных правил:

Фиксированной суммой за каждый день командировки, включая суточные в выходные дни в командировке и праздничные.

Когда выплачиваются суточные, как считать дни, должен знать не только бухгалтер, но и само командированное лицо. Кроме непосредственных дней командировки, в расчет включается день отъезда и возвращения, включая возможную задержку.

День отъезда – дата отправления транспортного средства из города постоянного места труда в населенный пункт, куда направляется работник. День возвращения – дата прибытия сотрудника в город постоянного места труда.

Если транспорт прибывает до 0 часов включительно, в расчет берутся текущие сутки. При прибытии после 0 часов, сотруднику оплатят еще одни сутки.

Оплата суточных командировочных расходов в 2021 году производится сотруднику за день до направления в командировку авансом.

Такие выплаты положены сотруднику, если командировка занимает больше одних суток. Когда работник утром уезжает, а вечером уже возвращается, суточные ему не положены.

Что входит в суточные командировочные расходы

Это определяет п. 10 постановления Правительства РФ от 13.10. 2008 г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

В командировочные расходы суточные в 2021 году включают ежедневные траты в стороннем от места жительства городе (питание, иные допрасходы, связанные с проживанием вне дома).

Кроме суточных сумм, командировочное лицо получит средства на оплату жилья и билетов до места назначения и назад.

Законодательство не устанавливает пределы выплат суточных сумм работникам. Работодатель вправе самостоятельно локальным актом определить размер суточных командировочных расходов в 2021 году. При этом, они могут быть отличны для руководителя и простого служащего.

На законодательном уровне существуют ограничения для начисления налогов и взносов. Согласно ст. 217 НК не подлежат налогообложению нормы суточных в командировке 2021 г.:

  • командировка по РФ – 700 руб.;
  • командировка за рубеж – 2500 руб.

Также согласно Постановлению Правительства РФ №729 от 02.10.2002 г. суточные при командировках в 2021 году в коммерческих организациях не могут быть меньше величины, установленной для бюджетных учреждений. Минимальный размер суточных составляет 100 рублей в день.

Получается, размер суточных при командировках в 2021 году работодатель устанавливает самостоятельно. Но, забывать о начислении налогов не стоит.

Если командированному сотруднику на территории РФ за сутки выплачивается, к примеру, 500 рублей, налоги платить не нужно. А при выплате суточных сумм по РФ, предположим 1400 руб., с суммы (1400 – 700) = 700 рублей, придется заплатить страховые взносы в ПФ и ФСС, а также НДФЛ 13 %. Поэтому, как рассчитать суточные, напрямую зависит от размера выплачиваемых сумм.

Как посчитать суточные при командировке, пример

Рассмотрим, как рассчитать суточные в командировке работникам, на конкретном примере.

Предположим, сотрудник был направлен в командировку по России на срок 14 дней: на 1 июля 2021 г. 13 – 00 у него куплен билет на поезд, 14 июля в 17- 00 он прибывает назад. Размер ежедневных суточных в организации составляет 650 рублей. Получаем следующий расчет:

  • 14 х 650 = 9100 рублей – суточные.

За 14 дней у командированного лица в любом случае будут выходные дни. Оплата суточных в выходные дни в командировке производится также в полном объеме, поэтому дни отдыха выкидывать из расчета нельзя.

Пример, как считаются суточные в командировке при превышении лимита.

Если, допустим, сотрудник отправляется в командировку на тот же срок, но сумма командировочных расходов суточных в 2021 году составит 800 рублей, расчет будет несколько иным:

  1. С разницы (800 – 700) = 100 рублей, работодатель удержит НДФЛ 13 %:
    • 100 – (100 х 13 %) = 87 руб.
  2. Сумма суточных составит тогда:
    • (700 + 87) х 14 = 11018 руб., а в бюджет надо перечислить 13 руб. х 14 дней = 182 руб. НДФЛ
  3. Дополнительно с суммы превышения лимита организация за счет собственных средств заплатит страховые взносы в ПФ и ФСС.

Также, сотруднику будут оплачены билеты на поезд и каждый день на оплату жилья, в зависимости от потраченных сумм. Заработная плата на время пребывания в командировке выплачивается по среднему заработку.

Норма суточных командировочных расходов в 2021 году не установлена законом. Организации вправе утверждать такие суммы самостоятельно специальными локальными актами. При этом, существуют минимальные суточные по РФ – 100 руб.

Выплата суточных при командировках в 2021 году сверх установленных законом норм, подразумевает удержание НДФЛ 13 %. Оплата положенных сумм производится до отъезда в командировку.

Если такое условие не исполнено, сотрудник вправе не ехать в командировку.

Источник: https://spmag.ru/articles/razmer-sutochnyh-v-2021-godu

Командировочные расходы в 2021 году суточные по России и за рубежом

Командировочные расходы в 2021 году суточные по россии и за рубежом

Большинству людей, занятых в той или иной сфере деятельности, приходится отправляться в командировки, в которых они проводят определенное количество времени для выполнения требуемых задач.

Это позволяет сотруднику успешно продвигаться в плане карьерного роста, решать новые поставленные задачи, приобретать опыт переговоров и заключать соответствующие контракты.

Но, помимо этого, любой сотрудник несет определенные денежные затраты из своего бюджета, компенсируемые работодателем.

Как прописано в статьях ТК, нормы командировочных расходов по России и за рубежом в 2021 году могут регулироваться работодателем, однако, имеют четко тарифицированную величину суточных.

Что собой представляют суточные по Законодательству РФ

Согласно статьям, указанным в законе, определение «суточные» трактуется как дополнительные денежные расходы работника, направленного в поездку. Они выплачиваются за пребывание в другой стране или городе.

Если на работе сотрудника отправляют в командировку, представитель работодателя не только должен полностью сохранить его текущую зарплату, но и выплатить компенсацию за расходы, которые ему придется понести в связи с отъездом, приездом, питанием и проживанием в другом городе или стране.

Само определение «суточные», которое определяется постановлением Правительства РФ N№ 10 от 13.10.2008 представляет собой следующие издержки:

  1. Проживание во время нахождения в другом городе (оплата гостиницы, комнаты или квартиры).
  2. Питание (еда, покупка продовольствия в магазинах).
  3. Оплата проезда до пункта назначения и обратно (самолеты, поезда, автобусы, автомобили, такси) и перемещения в пункте назначения.
  4. Представительские расходы – ужин с потенциальными или существующими партнерами, посещение презентаций, выставок или иных мероприятий.
  5. Остальные, прочие расходы, связанные с трудовой деятельностью сотрудника.

Суточные это денежные расходы работника во время поездки

Все эти виды и являются расходами на поездку, установленными в 2021 году. При этом подобной структуры выплаты денежных сумм должны придерживаться все организации независимо от формы собственности.

Если ранее периодически возникали недоразумения по поводу того, к каким видам суточных отнести те или иные расходы, то теперь в 2021 году суточные по командировочным расходам как по России, так и за рубежом, претерпели значительные изменения.

Выплата суточных для человека, собирающегося в командировку, обязана производиться за один день до отъезда, причем длительность поездки не может быть менее суток. В иных ситуациях, к примеру, если сотрудник выезжает рано утром в другой регион или город, а возвращается поздно вечером, выплаты ему не полагаются.

Алгоритм оформления командировочных

Размер командировочных расходов в 2021 году: суточные по России и за рубежом

Что касается законов, в них не прописано, какая именно величина суточных положена сотруднику, отправляющемуся в поездку. Данную сумму, как правило, определяет сам работодатель, причем она может различаться в зависимости от должности подчиненного.

Однако есть определенные суммы, регламентируемые законом, согласно которому данные выплаты не облагаются налогом, а именно:

  1. По территории РФ – 700 рублей/день.
  2. За Рубежом – 2500 рублей/день.

Правительством РФ от 02.10.2002 принято постановление № 729, согласно которому размер суточных для компаний, занимающихся коммерцией, не может быть менее минимума, установленного для бюджетных организаций и равняющегося 100 рублям.

Таким образом, в 2021 году величина суточных, выплачиваемых командировочному, устанавливается самим работодателем.

При этом следует помнить, что с разницы между фиксированным необлагаемым размером суточных выплат при поездках по России и за рубежом (700 и 2500 рублей соответственно) и реальной суммы суточных необходимо будет заплатить налог НДФЛ, который составляет 13%.

Выплачивани суточных

Как осуществляется расчет, выплата суточных по дням

Согласно Положению о командировках, п.11, суточные выдаются командировочному за каждый день пребывания в отъезде, при этом в их расчет также принимаются в день приезда, отъезда, выходные, праздники, а также вынужденные остановки по независящим от работника причинам.

Для того чтобы правильно высчитать дни, за которые необходимо получить командировочные выплаты, необходимо предоставить билеты на транспорт (поезд, самолет корабль), чеки, квитанции или счета, подтверждающие маршрут сотрудника. При этом если командировочный пользовался личным транспортом или служебным автомобилем, к отчету прилагается служебная записка или путевой лист.

Если командировочный пребывал все время в командировке только в одном городе, достаточно будет приложить проездные документы с указанием даты отъезда/приезда.

Если по несчастливой случайности сотрудник заболел во время поездки, организация обязана заплатить ему пособие по листу нетрудоспособности.

При командировках за границу суточные должны быть выплачены в той валюте, которая прописана во внутренних документах каждой конкретной компании.

Расчет командировочных

Суточные, рассчитываемые при поездках в страны бывшего Советского Союза (СНГ)

Если сотруднику предстоит поездка в страны СНГ, величина суточных считается в особом порядке, так как в некоторых случаях при пересечении границы нет необходимости ставить штамп в загранпаспорте.

В подобной ситуации, согласно положению N№ 749, п.19 о командировках, дата пересечения государственной границы определяется согласно проездным документам.

Суточные по России и СНГ

Финансовый отчет после командировки

После возвращения из поездки, сотрудник обязан в течение 3 дней представить своему работодателю отчет о понесенных расходах, а именно:

  • авансовый отчет обо всех потраченных суммах (сопровождающийся подтверждающими документами);
  • суммарный расчет по выданному авансу (регламентируется Положением № 749, п.26).

Если имеется остаток средств, являющихся подотчетными в данной командировке, они должны быть возвращены в кассу организации.

Если же сотрудник потратил свои собственные деньги и подтвердил это соответствующими документами, то перерасход будет ему возмещен работодателем.

Таким образом, любое нахождение сотрудника организации в командировке, длящейся более одних суток, должно оплачиваться работодателем по своему усмотрению, но не меньше минимального установленного размера. При этом все суммы, выданные на руки работнику, являются подотчетными.

Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/komandirovochnye-rashody/

Суточные при командировках в 2021 году по России: размеры выплат, изменения

Командировочные расходы в 2021 году суточные по россии и за рубежом

Для выполнения служебных поручений компания имеет право отправлять оформленных у нее работников в командировку. Во время нее за ними сохраняется место труда, средний заработок и компенсируются расходы, в том числе осуществляется выплата суточных. Имеющиеся законодательные акты определяют, что суточные при командировках в 2021 году продолжают существовать, как и в предыдущих годах.

Изменения по суточным в 2021 году

Уже несколько лет контролирующие органы пытаются уйти от суточных, но органы власти до сих пор сохраняют данные выплаты в составе командировочных расходов.

Не изменился и порядок начисления суточных, а также способ определения количества дней, за какие полагается выплата данных сумм. А также порядок оформления командировок сотрудников.

Суточные представляют собой денежный эквивалент осуществленных сотрудником дополнительно затрат, какие он несет в соответствии с полученным от руководства заданием. Они нормируются.

https://www.youtube.com/watch?v=FPaYc-qiqh8

Каждое предприятие должно утвердить во внутренних актах нормы суточных, которые устанавливаются за каждый день командировки. Эти суммы необходимо выдать работнику по приказу работодателя перед началом самой поездки.

Новшеством в данной сфере будет введение в России с 1 мая 2021 года курортного сбора. На его размер при направлении сотрудника в поездку в определенные регионы следует увеличить суточные при командировках в 2021 году.

Внимание!Курортный сбор будет существовать только в четырех регионах РФ: Краснодарском крае, Республике Крым, Алтайском и Ставропольском краях. Установлено что его размер составит 50 рублей за каждый день.

Следовательно, если работающего в организации нужно отправить в поездку, ему нужно выдать, к примеру, за пять дней пребывания на месте дополнительно еще 250 рублей.

Размер суточных в 2021 году по России, СНГ и за рубеж

Каждый субъект по собственной воле утверждает, в какой сумме ему нужно выдавать суточные при командировках в 2021 году. Главное требование предъявляемое к размеру — его нужно зафиксировать во внутренних документах самого предприятия. Например, их размер можно указать в положении о командировках.

Кроме этого налоговые органы с целью определения базы по НДФЛ и страховых взносов устанавливают ограничения по размерам суточным. При выполнении исчисления налога на прибыль нормы, закрепленные в НК РФ не действуют.

При поездках по территории России

Если работающего в компании отправляют в поездку с заданием, то для налоговых целей используются суточные за 1 день командировки в 2021 году в размере 700 рублей.

бухпроффи

Важно!Установленные суточные, действующие в компании могут быть больше данной суммы, но с сумм больше указанной, компания должна исчислить и уплатить в бюджет на данное физ.лицо НДФЛ и страховые взносы. Такое правило действует также когда поездка — это командировка на один день.

При поездках в страны СНГ

Поездка с заданием в страны СНГ является частным случаем поездки заграницу. Поэтому при определении суточных, которые компания должна выплатить сотруднику за нее, нужно использовать нормативы, действующие в отношении загранпоездок.

Суточные здесь также определяются компанией и фиксируются в локальных положениях. Для целей налогообложения действует лимит в размере 2500 рублей.

Но при такого рода командировках существует один очень важный момент. При отправлении в страны Таможенного союза в загранпаспорте штамп прибытия и отправления из страны не проставляется.

Поэтому при определении числа дней пребывания в поездке нужно в виде подтверждения дней приезда и отправления из страны использовать билеты. При этом в день приезда в страну назначения действует норматив для иностранной поездки, а в день возвращения на территорию России — норма суточных для внутренних перемещений.

За границу

Организации могут устанавливать сумму суточных при загранкомандировках в 2021 году на основании утвержденных в положениях фирмы нормативов. Существует также Постановление Правительства № 12, в котором определены размеры суточных в зависимости от страны прибывания.

Их в обязательном порядке должны использовать компании бюджетной сферы. Другие хозяйствующие субъекты могут использовать их, или на их основе создавать собственные нормативы.

Внимание! Однако, в целях налогообложения НДФЛ и страховыми взносами нужно помнить про действующий лимит в размере 2500 рублей в сутки. Если норма, определенная в компании превышает закрепленную норму, то тогда следует не забыть разницу обложить НДФЛ и включить в базу по страховым взносам.

Имеющееся законодательство не определяет ни минимального, ни максимального срока командировки.

Поэтому возможно оформление командировки сотрудников на один день, при этом сотруднику компании обязательно нужно выдать суточные за него. Их размер так же как и при обычной поездке определяется внутренними положения предприятия.

Если размер превышает 700 рублей для поездки в России и 2500 рублей за ее пределами, необходимо определить и уплатить с разницы НДФЛ, и включить ее в базу по взносам во внебюджетные фонды.

Порядок выплаты суточных

Суточные при командировках в 2021 году должны выплачиваться исходя на основании числа дней, какие сотрудник будет пребывать в поездке. Это число определяется на основании составленного приказа.

Рассчитанный размер суточных выдается сотруднику наличными деньгами или путем безналичного перечисления на зарплатную карту авансом в полной сумме, за один день до начала отбытия в поездку.

Суточные в 2021 году по России должны выплачиваться в рублях, они выдаются:

  • За каждый день, какой работник выполняет задание на месте командировки, включая праздники и выходные. При этом не имеет значения, полностью он был в такой день занят, или только несколько часов.
  • За каждый день, который работник провел в пути, в том числе дни отъезда и возвращения, а также дни простоя не по своей воле.

При иностранных поездках нужно разграничивать дни, когда сотрудник пребывал в России, и дни в прочем государстве. В первом случае он рассчитывает на суточные в рублях, во втором — в валюте страны, куда он едет с заданием. Также в упомянутой ситуации действует правило — день отъезда должен приниматься за день нахождения в другой стране, а день приезда — за день нахождения в России.

Организация может не выплачивать работнику суточные при командировках в 2021 году в валюте, а предоставить эквивалентную сумму в рублях.

В этой ситуации по приезду на место назначения ему потребуется обратиться в банк либо обменный пункт и самостоятельно выполнить покупку валюты.

Данная операция должна подтверждаться квитанцией, на которой проставляется дата совершения операции и обменный курс.

Если происходит продление срока командировки путем издания соответствующего приказа, организации нужно выполнить перечисление суточных за добавленный период на его зарплатную карту, отправить переводом до востребования и т. д. Закон запрещает использование работником личных денежных средств в качестве суточных, даже если в дальнейшем выполняется их полная компенсация.

Внимание! Если сотрудник заболел во время пребывания в командировке, он все равно сохраняет право получить суточные в полной мере, даже если по причине болезни ему не удалось выполнить поставленные перед ним руководством задачи.

Для налогового учета принят строгий размер суточных:

  • 700 рублей — если производится поездка по территории страны;
  • 2500 рублей — если сотрудник отправляется в другое государство.

Если суточные выплачивались в пределах указанных сумм, то они не должны показываться в каких-либо декларациях, а также на них не нужно начислять налоги. Однако когда были выплачены суточные в большем количестве, то на превышение нужно начислить налог НДФЛ.

Этот шаг выполняется в завершающий день месяца, в каком работник сдал отчет, а размер налога удерживается из начисленной зарплаты. Сумма определенного налога должна также быть показана в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Кроме этого с 2021 года на размер превышения также нужно рассчитывать взносы в соцфонды, за исключением травматизма. Определение сумм взносов бухгалтер должен выполнять по окончании месяца подачи авансового отчета по этой поездке, и суммы превышений включаются в общую базу для определения взносов.

Внимание! Учитывать лимиты суточных при определении налога на прибыль нет обязанности. Организация включает их в базу согласно утвержденным внутренними локальными актами лимитов. Суточные учитываются в тот же день, когда был сдан работником авансовый отчет.

Документы для подтверждения расходов

После возвращения из поездки работник оформляет отчет по командировке. Документы, которые подтверждают использование им полученных подотчетных сумм, необходимо прикрепить к нему.

К таким бланкам относятся:

  • Документы, которые могут подтвердить, что производился найм помещения для проживания. Это могут быть квитанция, счет из отеля, договор о найме частной квартиры. В любом из документов должно быть обязательно указано количество дней и стоимость проживания одного дня.
  • Документы, устанавливающие факт проезда к месту командировки и возвращение домой. Сюда относятся билеты, посадочные талоны, квитанции на получение постельных принадлежностей и т. д.;
  • Документы, подтверждающие пользование услугами такси — билеты, квитанции, чеки и т. д.
  • Оформленная работником служебная записка с прикрепленными чеками с АЗС — если в поездке он пользовался личным транспортом;
  • Служебная записка о том, что у работника отсутствуют подтверждающие документы, к примеру, из-за их утери.
  • Документы на прочие расходы (квитанция камеры хранения, чек на оплату услуг связи и т. д.).

Суточные при командировках в 2021 году и направление их использования никак подтверждать не нужно.

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/sutochnye-pri-komandirovkah.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.