+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Нужно ли сдавать декларацию ип на доходе на вмененный доход

Содержание

Декларация ЕНВД: куда и как сдавать, инструкция как заполнить

Нужно ли сдавать декларацию ип на доходе на вмененный доход

Несмотря на то что данный спецрежим значительно упрощает работу бухгалтера, отчитываться все-таки придется. В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Напомним, что при соблюдении определенных условий любой налогоплательщик может добровольно перейти на вмененку (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 утвердил действующую в данный момент форму декларации. Каждый раз при составлении отчетной формы проверяйте ее актуальность.

Декларацию подают до 20-го числа первого месяца очередного квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Получается, что месяцами декларирования доходов будут апрель, июль, октябрь и январь. Иногда срок отчетности приходится на выходной или праздничный день, в таком случае законодательство разрешает отчитаться в первый рабочий день после законных нерабочих (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Контур.Экстерн подскажет, когда платить ЕНВД, и поможет рассчитать сумму налога. Отчитывайтесь три месяца бесплатно!

Подключиться бесплатно

Куда и как сдавать декларацию

Направлять декларацию нужно в свою ФНС по месту регистрации фирмы (п. 2 ст. 346.28 НК РФ, пп. 5 п. 3.2 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 — далее Порядок заполнения).

Значит, если к деятельности, облагаемой ЕНВД, причастны лишь свои обособленные подразделения, а головной офис находится на иной налоговой системе, сдавать декларацию с данными «обособок» по адресу головного подразделения не нужно (п. 5.

1 Порядка заполнения).

Если вмененщик ведет деятельность в одном регионе, в инспекцию, на территории которой он работает, нужно представить одну декларацию (число подразделений тут роли не играет).

Если вмененщик работает в разных местах, но подвластных одной инспекции, он также должен сдать одну налоговую декларацию.

Работа в разных регионах, принадлежащих разным налоговым инспекциям, обязывает спецрежимников сдавать декларации в каждую из инспекций.

Сдать декларацию по вмененке можно тремя путями:

  1. Через интернет.
  2. Почтовым отправлением, вложив экземпляр в письмо (надежнее оформить письмо с ценной описью).
  3. Лично принести в ФНС (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Если декларацию не сдать в положенный срок, компанию (ИП) могут наказать материально (ст. 106 НК РФ). Штраф составит 5 % от суммы заявленного налога. ФНС возьмет штраф за каждый просроченный месяц, и неважно, полный это месяц или нет.

Действующим законодательством установлен размер максимального (не более 30 % налога) и минимального (1 000 рублей) штрафов за нарушение сроков отчетности (ст. 119 НК РФ). Смягчающие обстоятельства, которые представит налогоплательщик, возможно, снизят штраф (п. 1 ст.

112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

опасность при несвоевременной сдаче утвержденной формы кроется в том, что налоговый инспектор может заблокировать банковский счет компании. Это наверняка случится, если просрочка больше 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Как заполнить декларацию

Отразить данные в декларации совсем не сложно, да и ее состав не такой массивный — всего-то три раздела и титульный лист.

Важное правило для всех разделов: стоимостные показатели указывают в целых рублях, а физические показатели — в целых единицах, применяя математическое округление. Например, 50 копеек нужно округлять до полного рубля.

Все страницы декларации нумеруются. Номера страниц записываются с использованием отведенной для этого графы, имеющей три ячейки. Так, например, пятая страница — «005», восьмая — «008» и т.п.

Сначала нужно заполнить раздел 2, потом раздел 3, а раздел 1 станет заключительным.

Титульный лист

Первый лист расскажет инспекторам основную информацию о налогоплательщике, с помощью которой его можно идентифицировать. В частности, это:

  • ИНН и КПП;
  • номер корректировки («0» свидетельствует о первичной декларации, а все корректировки подаются с присвоением порядкового номера, начиная с единицы);
  • налоговый период (допустим, III квартал);
  • отчетный год;
  • код налоговой инспекции, куда сдается декларация (заветные цифры есть в уведомлении о постановке на налоговый учет, код можно уточнить лично, обратившись в ИФНС);
  • код места представления декларации по месту учета компании (Приложение 3 к Порядку заполнения);
  • название фирмы или ФИО (полностью) ИП;
  • ОКВЭД;
  • код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП фирмы (заполняется только при реальном факте реорганизации или ликвидации, в противном случае просто прочеркните ячейки);
  • телефонный номер;
  • количество страниц декларации и обосновывающих документов;
  • подтверждение подлинности и полноты сведений (код «1» — если в декларации стоит подпись директора, код «2» — если подписантом стал представитель компании);
  • ФИО лица, подписавшего декларацию, и дата подписания. Если декларацию визирует руководитель, дополнительно ставится печать организации (при ее наличии). Если документ содержит подпись представителя, печать не ставится, но указываются реквизиты документа, подтверждающего право подписи. В ситуации, когда подписантом декларации выступает работник представителя (организации), он указывает свои ФИО, ставит подпись, указывает наименование организации — представителя налогоплательщика и данные документа (доверенности), который подтверждает имеющиеся полномочия.

Титульные листы разных деклараций заполняются по одному принципу. Если вы хоть раз сдавали любую налоговую форму, проблем у вас не возникнет.

Раздел 1

Код ОКТМО (строка 010) можно автоматически определить на сайте ФНС.

Обычно код включает 11 цифр, но есть компании, у которых он будет чуть короче. В таком случае свободные ячейки прочеркиваются и код будет иметь вид «27881249—».

Что касается значений показателей данного раздела (строка 020), то их нужно заполнить, используя исходные данные разделов 2 и 3. Причитающуюся бюджету сумму налога отражают по строке 020. Она рассчитывается так (пп. 2 п. 4.1 Порядка заполнения):

Сумма строк 110 разделов 2 с одним ОКТМО / строка 010 раздела 3 х строка 040 раздела 3

В случае если строк с кодом 010 недостаточно, нужно заполнить недостающее количество листов раздела 1.

Раздел 2

Компании и ИП, ведущие разные виды деятельности или работающие в разных муниципальных образованиях, должны заполнять раздел 2 отдельно по каждому виду деятельности и месту ее ведения (по каждому коду ОКТМО) (п. 5.

1 Порядка заполнения). Допустим, у фирмы есть собственная столовая и стоянка. Значит, бухгалтер заполнит два листа по разделу 2 — отдельно по общепиту, отдельно по автостоянке.

Таким образом, разделов под номером два может быть и два, и пять, и десять.

По строке 010 нужно отметить код вида деятельности (всего их 22, Приложение № 5 к Порядку заполнения). В частности, код «02» свидетельствует об услугах ветлечебницы, а код «22» — о продаже товаров через автоматы.

По строкам 020 и 030 фиксируется полный адрес и код ОКТМО соответственно. Значения напрямую зависят от места, где осуществляется предпринимательская деятельность (Приложение № 6 к Порядку заполнения).

По строке 040 ставится базовая доходность. Она имеет разное значение для каждого спектра деятельности. Самая высокая доходность установлена для услуг, оказываемых автовладельцам (ремонт, т/о и мойка машин) — 12 000 рублей. А самый низкий показатель составляет всего 50 рублей, и установлен он для автостоянок. Базовая доходность может меняться вместе с НК РФ, уточнить ее можно в ст. 346.29.

По строке 050 нужно привести значение коэффициента-дефлятора К1 (каждый год он меняется).

По строке 060 следует указать значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, который комплексно учитывает нюансы ведения деятельности. К2 различен в разных регионах. К примеру, в Пскове для ветеринарных клиник он равен 0,92, а в Перми 0,6.

В графе 2 строк 070–090 отмечают физический показатель (это может быть площадь стоянки или светоизлучающей поверхности, количество торговых мест и пр.

) В графе 3 строк 070–090 инспектор ФНС найдет количество календарных дней работы компании или ИП в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД. Если в налоговом периоде спецрежимник не осуществлял постановку или снятие с учета, графа 3 прочеркивается.

В графе 4 следует указать налоговую базу (величину вмененного дохода) за каждый месяц квартала, учитывая реальную длительность работы в каждом месяце налогового периода.

В строке 100 отражается налоговая база (величина вмененного дохода) за квартал. Понятно, что значение строки 100 — это сумма строк 070–090 графы 4.

Действующую ставку налога в вашем регионе покажите в строке 105.

По строке 110 пишется сумма налога за квартал (произведение значений строки 100 и строки 105).

Раздел 3

По строке 005 надо указать признак налогоплательщика — их всего два. Для ИП, не производящих выплаты работникам, предусмотрен код «2», для всех остальных категорий — код «1».

Сумма единого налога находит свое отражение в строке 010 и рассчитывается как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2.

По строке 020 нужно указать сумму страховых взносов и больничных пособий. Кстати, на них можно уменьшить налог (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

По строке 030 пишется сумма фиксированных страховых взносов ИП.

Строка 040 расскажет об общей сумме налога, подлежащей уплате в казну.

Формула для расчета строки 040 зависит от показателя строки 005. Если там стоит «1», в строку 040 запишите разницу между строками 010 и 020. Учтите, что найденная сумма налога не может быть меньше, чем половина от суммы в строке 010. Код «2» в строке 005 говорит о том, что нужно вычесть из строки 010 строку 030. Проверьте, чтобы полученная сумма не была меньше нуля.

В завершение хочется привести пример расчета налога

Ветклиника ООО «Львенок» работает в Перми и платит ЕНВД.

Базовая доходность равна 7 500 рублей (ст. 346.29). В штате компании всего шесть работников. Нештатных единиц нет. Больничных и взносов в текущем квартале не было.

Налоговая база для ветклиники рассчитывается так: 7 500 х 6 = 45 000 рублей. Для подсчета налога нужно умножить базу на корректирующие коэффициенты.

К1 в 2021 году составляет 1,798, К2 равен 0,6.

Налог за месяц = 45 000 х 1,798 х 0,6 х 15 % = 7 281,90 рубля.

Налог за квартал = 7 281,90 х 3 = 21 845,70 рубля.

Рассмотрим вариант, когда на итоговый налог влияет площадь. Рекламное агентство «Пиар» (ИП Васькина С. Т.) занимается рекламой на табло в Перми. Площадь информационного поля электронных табло в I квартале 2021 года составила 37 кв. м. Базовая доходность равна 5 000 рублей. Васькина С. Т. ведет деятельность без сотрудников, в январе — марте взносы за себя не отчисляла.

Налоговая база = 5 000 х 37 = 185 000 рублей.

Налог за месяц = 185 000 х 1,798 х 0,6 х 15 % = 29 936,70 рубля.

Налог за квартал = 29 936,70 х 3 = 89 810,10 рубля.

Рассчитывая очередной налог, обращайте внимание на все показатели и сверяйте их с нормативными документами.

Источник: https://kontur.ru/spravka/238-envd

Какие декларации нужно сдавать ИП и до какого числа?

Нужно ли сдавать декларацию ип на доходе на вмененный доход

Налоговая декларация представляет собой документ, содержащий информацию о полученных ИП доходах, произведенных им расходах, используемых при расчете налога скидках и льготах.

Декларация сдается в налоговый орган по месту учета в строго установленные сроки. Нарушение указанных сроков, а также сдача отчетности с ошибками, недостоверными или неполными сведениями грозит предпринимателю ответственностью в виде штрафа.

Особенности заполнения и сдачи отчетности, ответственность за несвоевременное представление, требования к форме и порядку зависят от вида налога по которому сдается декларация.

Рассмотрим вкратце порядок и сроки сдачи декларации по каждой системе налогообложения.

Виды деклараций

Какие налоговые декларации должен сдавать ИП? Условно все виды деклараций можно разделить на 3 группы:

  • 1 группа: декларации, представляемые на общем режиме налогообложения;
  • 2 группа: декларации, представляемые при применении специальных налоговых режимов;
  • 3 группа: отчетность, представляемая при отсутствии объектов налогообложения и движения по кассе и расчетному счету.

Декларации, представляемые при нахождении на общем режиме налогообложения

Общий или традиционный режим налогообложения (далее по тексту ОСНО) является самым сложным по составу представляемой на нем отчетности. Предприниматели на ОСНО обязаны представлять следующие виды налоговых деклараций:

  1. Декларация по НДС (налогу на добавленную стоимость)
  2. Декларация по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)

Примечание: ИП на ОСНО наравне с организациями, уплачивают налог на имущество, но отчетность по нему не сдают, равно как и самостоятельно не рассчитывают налог, за них это делает налоговая инспекция.

Декларация по налогу на добавленную стоимость

Отчетность по НДС сдают все налогоплательщики ОСН, как юридические лица, так и ИП. Различия по срокам и формату сдачи для предпринимателей и организаций не делается.

Декларация по НДС состоит из Титульного листа и 12 разделов. Обязательными к представлению всеми налогоплательщиками являются Титульный лист и раздел 1. Другие разделы (со 2 по 12) представляются при совершении соответствующих операций.

До какого числа сдавать декларацию ИП?

Отчетность по НДС ежеквартальная. Крайний срок ее сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации по НДС в 2021 году

Отчетный периодКрайний срок сдачи
1 квартал 202125 апреля 2021
2 квартал 202125 июля 2021
3 квартал 202125 октября 2021
4 квартал 202125 января 2021

Формат представления отчетности

С 2015 года данная декларация сдается только в электронном виде всеми плательщиками указанного налога (лишь некоторые категории плательщиков, такие как налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС и предприниматели, освобожденные от уплаты НДС, могут сдавать отчетность по НДС на бумаге).

Сдача декларации по налогу на добавленную стоимость на бумаге при обязанности ее сдачи в электронной форме приравнивается налоговым органом к ее непредставлению вовсе, что влечет за собой наложение соответствующих санкций на налогоплательщика.

Отчетность сдается по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) с помощью операторов электронного документооборота.

Декларация сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2021 год формы декларации: 9011

Декларация по налогу на имущество

Отчетность по налогу на имущество сдают только юридические лица, являющиеся плательщиками общей системы налогообложения. ИП декларацию по имущественному налогу не составляют и не сдают.

Декларация по налогу на доходы физических лиц

Данная форма отчетности представляется не только предпринимателями на ОСНО, но и физическими лицами при получении в налоговом периоде доходов от продажи имущества, находившегося в собственности менее установленного законом срока, а также при заявлении налоговых вычетов.

Если при заявлении вычетов отчетность сдается в любое время в течение года, то ИП на ОСНО и граждане, получившие доход от реализации имущества должны подать декларацию в строго установленный срок – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация 3-НДФЛ состоит из Титульного листа, разделов 1 и 2 и Листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.

ИП на ОСНО в общем порядке заполняют Титульный лист, Разделы 1 и 2, Листы В и Ж.

Примечание: помимо декларации по форме 3-НДФЛ ИП на ОСНО обязаны сдавать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ.

Декларация о предполагаемом доходе состоит всего из одного листа в котором предприниматель указывает доход, который он планирует получить в новом году.

Именно на основании данных из декларации 4-НДФЛ налоговая рассчитывает и направляет ИП уведомления на уплату авансовых платежей.

Также, 4-НДФЛ сдается при значительном отклонении показателей в прошлой декларации по данной форме (более, чем на 50%).

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2021 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2021 года, а за 2021 – до 30 апреля 2021 года соответственно.

Декларация по форме 4-НДФЛ сдается в течение 5 дней с окончания месяца, прошедшего с даты получения первого дохода в году. Например, если доход получен 2 февраля 2021 года, 4-НДФЛ нужно сдать в срок до 10 марта 2021 года (2 марта заканчивается месяц с даты получения дохода, с 3 марта отчитывается 5 рабочих дней).

Формат представления отчетности

Декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ могут быть представлены, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность 4-НДФЛ сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.

Источник: http://urlaw03.ru/nalogi/article/kakie-deklaracii-sdaet-ip

Нулевая декларация по ЕНВД ИП, ООО: образец заполнения — Контур.Бухгалтерия

Нужно ли сдавать декларацию ип на доходе на вмененный доход

Предприниматели на ЕНВД задаются вопросом: нужно ли сдавать декларацию, если деятельность в отчетном периоде не велась. На других системах налогообложения нулевая отчетность предусмотрена, но с ЕНВД ситуация особая.

На ЕНВД реальный размер дохода никак не связан с суммой налога, которую придется уплатить. В статье мы расскажем, что делать, если деятельность в отчетном периоде не велась, и разберемся, нужно ли подавать нулевку по ЕНВД.

Нулевая декларация

Юрлица и ИП, зарегистрированные в ФНС как плательщики ЕНВД, сдают декларацию ежеквартально. В 2021 году утверждена новая форма декларации с правками и изменениями.  Для нулевой отчетности нет специальной формы.

Реальный доход от деятельности не имеет значения. Сумма налога основана на установленных коэффициентах и физических показателях. Именно это обстоятельство создает споры о необходимости представления нулевой отчетности. Даже при отсутствии деятельности единый налог нужно платить, основываясь на базовом доходе и физических показателях.

Существует ли нулевая декларация по ЕНВД

Министерство финансов придерживается в этом вопросе однозначной позиции. В письме Минфина от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43 сказано, что глава 26.3 Кодекса не предусматривает подачу нулевой декларации по ЕНВД.

Если налогоплательщик прекращает деятельность, облагаемую ЕНВД, он должен сообщить об этом в налоговую в пятидневный срок.  Не снялись с учета — платите налог и подавайте полноценную отчетность. В таком случае, отсутствие физического показателя не имеет значения, нужно рассчитать налог на основе показателя, отраженного в прошлом периоде.

При этом ФНС на официальном сайте опубликовало разъяснение от 19.09.2021, в котором допускает подачу нулевой декларации по ЕНВД. Такая позиция основана на информационном письме президиума ВАС РФ от 5.03.2013.

Если прекращается владение или пользование имуществом, нужным для ведения деятельности, то физические показатели отсутствуют. Следовательно, в налоговом периоде сумма налога — ноль рублей. Такое может произойти при переезде и временном отсутствии торгового помещения.

Отсутствие физических показателей подтверждайте документально.

Последствия представления нулевой декларации

Так как позиция по этому вопросу неоднозначна, есть вероятность получить негативный результат. Налоговая инспекция, проверяя отчетность, руководствуется Налоговым Кодексом и письмами Минфина. Поэтому вам могут доначислить налоги, основываясь на декларации за прошлый период.  Тогда все же придется оплатить налог и полученные штрафы и пени.

Организации и предприниматели пробуют решать спор с ФНС в арбитражном суде. Судебные прения, как правило, затягиваются на несколько месяцев, но суд может принять сторону бизнесмена.

При отсутствии нужных физических показателей: торговой площади, персонала, транспорта — суд примет вашу сторону. Если же в суде выяснится их наличие, налог точно придется заплатить.

 Поэтому, если у вас есть физические показатели, вы не имеете права подавать нулевую декларацию. Есть два выхода: снятие с учета или подача заполненной декларации и уплата налога.

Учитывая несогласие налоговой и Минфина, рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту учета. Там вы получите разъяснения, которые помогут избежать санкций.

Снятие с учета плательщика ЕНВД

Чтобы не получить проблемы в виде судебных разбирательств, подайте в ФНС заявление о снятии с учета. На это отводится пять дней с момента прекращения деятельности.

После даты снятия с учета организация и ИП перестают быть плательщиками ЕНВД. Но сдать декларацию, и оплатить налог за период, когда плательщик стоял на учете, все равно нужно.

Поэтому постарайтесь сократить срок между датой прекращения деятельности и датой подачи заявления.

Необязательно возвращаться на общий режим.

Если соблюдены все условия для УСН, можно перейти с ЕНВД на УСН с начала следующего месяца (для этого нужно прекратить деятельность по ЕНВД), после чего вернуться обратно, подав уведомление о применении вмененки. Поэтому сезонная деятельность очень неудобна для ЕНВД. Вам придется платить налог ежеквартально или каждый раз вставать и сниматься с учета.

Порядок подачи декларации

Если вы не планируете прекращать деятельность по ЕНВД и готовы оплатить налог, подайте заполненную декларацию. Рассчитать размеры налога можно на основе физического показателя прошлого периода. Отчетность по ЕНВД подается в налоговую по месту ведения деятельности. Когда невозможно определить точное место, декларацию сдают по месту нахождения юрлица и по месту жительства ИП.

Декларацию по ЕНВД подайте до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Когда 20 число попадает на выходной или праздник, срок сдачи переносится на следующий рабочий день. Сдать отчетность можно в бумажном или электронном виде.

Елизавета Кобрина

Декларация по ЕНВД в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия заполняется автоматически. Платите единый налог и подавайте декларацию через интернет. Ведите учет, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и пользуйтесь поддержкой экспертов. В течение 30 дней всем новым пользователям доступен бесплатный период.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/497-nulevaya-deklaraciya-po-envd

Нужно ли сдавать декларацию ип на доходе на вмененный доход

Нужно ли сдавать декларацию ип на доходе на вмененный доход

Одна из деятельностей, когда разрешается применять ЕНВД, является осуществление грузоперевозок, но выгодна она при наличии в автопарке меньше 20 машин. Осуществляя грузоперевозки и не имея работников, ИП не сдает отчет.

Но при продаже одной из машин, которые использовались для предпринимательской деятельности, считается, что ИП получил доход, поэтому ему придется оплатить налог на доходы физических лиц. Он имеет право сделать профессиональный вычет, т. е. из дохода вычесть сумму стоимости авто при покупке.

Но такое право появляется только у предпринимателей, которые оплачивают подоходный, при отсутствии работников, – за себя. Имущественный вычет при продаже авто ему не положен, на него имеют право только граждане. Но дополнительно ИП начисляет НДС от продажной стоимости авто и сдает по нему декларацию.

Для расчета подоходного продажную стоимость за минусом НДС необходимо умножить на 13%.

Об этом законодатель сообщает в Письме Минфина РФ (07.08.15).

Считается, что индивидуальный предприниматель получил материальную выгоду, ведь он сэкономил на процентах по займу, поэтому согласно НК доходы подлежат обложению НДФЛ.

ИП, которые не находятся на ЕНВД, обязаны даже сдавать декларацию с нулевыми показателями, она заполняется не полностью, только титульный и разделы 1, 2.

Важно

В октябре 2021 г. законодатель обновил форму 3-НДФЛ, изменил к ней приложения и некоторые разделы. Но предпринимателей нововведение касается только в соответствии со ст. НК 214, п. 9, где указывается, как определять налоговую базу, учитывать убытки, начислять налог по операциям, связанным с индивидуальными инвестиционными счетами.

Также НДФЛ должен исчисляться по-новому физлицами, которые получают дивиденды от иностранных компаний. Статья 214.

Сдает ли ип 3-ндфл на енвд

ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно) статья 122 пункт 3 за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно) Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2021 году В 2021 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

Как заполнить декларацию 3-ндфл для ип на енвд

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды и ст.224).

  • Проценты от вкладов в рублях или валюте (Статья 224. Налоговые ставки).
  • Дивиденды от работы в сторонней организации (Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях).
  • Доход от иностранного предприятия (Статья 209. Объект налогообложения).

В других случаях ИП на УСН оплачивает налог, который не начислил и не оплатил раньше, а также когда он использует наемный труд в качестве налогового агента. Предприниматели, находящиеся на общей СН, оплачивают налог с доходов, полученных от основной деятельности. Для уплаты авансовых платежей по НДФЛ налоговая рассылает ИП уведомления.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

ПФР по всем сотрудникам Такой отчёт нужно сдавать каждый квартал до 15 месяца второго месяца после окончания квартала.

То есть, за 1-ый квартал отчёт сдаётся до 15 мая, за 2-ой квартал – до 15 августа, за 3-ий квартал – до 15 ноября, за 4-ый квартал – до 15 февраля Декларация по земельному налогу Если ИП имеет земельный участок, который используется для осуществления предпринимательской деятельности, то он должен также уплачивать и земельный налог Сдавать отчётность можно любым из 3-ёх способов: Способ Описание Через доверенное лицо Доверенность должна быть оформлена у нотариуса, и содержать в себе информацию о доверителе и доверенном лице Через почту В этом случае, вся отчётность направляется по адресу налоговой службы заказным письмом с уведомлением и описью вложенных документов Через Интернет Сейчас это наиболее популярный способ, так как не нужно стоять в очередях.

Декларация 3ндфл для ип на енвд

К сожалению, в предпринимательстве не всегда все происходит так, как планирует бизнесмен. Бывают периоды прибыльные, а бывает, наоборот, когда никаких доходов нет.

Что же делать индивидуальному предпринимателю (ИП), когда его бизнес «стоит на месте», нужно ли передавать в налоговые органы отчетность, если фактически никакой деятельности у него нет? Что такое «нулевая декларация» ИП При отсутствии деятельности ИП, как любой хозяйствующий субъект, обязан предоставлять установленную законодательством отчетность в органы Федеральной налоговой службы РФ (ФНС), органы Пенсионного фонда РФ (ПФ) и пр.
Так как основной формой налоговой отчетности предпринимателя является декларация, то, соответственно декларацию с показателями значений равными нулю называют «нулевой декларацией ИП», а весь комплект отчетов «нулевой отчетностью ИП» или «нулевым балансом».

Сроки уплаты енвд и сдачи декларации в 2021 году

Заполнение нулевой декларации 3НДФЛ заключается в том, что разделы 1 и 6, а так же листы А, В, Г1 и Ж1 остаются пустыми.

На первых двух страницах указываются данные предпринимателя, код налогоплательщика определяется как 720, код страны – 643 – Россия, код документа — паспорт – 21, код налогового периода -34.

Вместе с формой 3-НДФЛ подаётся форма 4-НДФЛ, где ИП рассчитывает сумму предполагаемого годового дохода.

Но подается 4-НДФЛ только, если доход будет увеличиваться (уменьшиться при нулевой деятельности он не может) более чем на 50 процентов. Нулевая отчетность ИП на упрощенке Состав отчетности При работе по УСН отчетность так же зависит от наличия или отсутствия наемных работников.

Онлайн журнал для бухгалтера

Плательщиками НДФЛ, как сказано в статье 207 НК РФ, являются:

  • физические лица, которые являются резидентами нашей страны.

По форме 3-НДФЛ, то есть по своим доходам должны отчитываться следующие лица:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы и адвокаты, осуществляющие частную практику;
  • физические лица, которые в текущем налоговом периоде реализовали своё имущество, которое находилось в их собственности менее 3-ёх лет;
  • физические лица, получившие деньги по договору дарения;
  • физические лица, с которых НДФЛ не был удержан работодателем;
  • физические лица, которые получили денежные выигрыши в лотерею.

Сроки подачи отчетности Как сказано в статье 229 НК РФ, все вышеперечисленные категории плательщиков НДФЛ, обязаны сдавать отчётность по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2021 году

Нужно ли сдавать декларацию ип на доходе на вмененный доход

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2021 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2021 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2021 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2021 году в виде таблицы.

Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2021 году

Период уплатыСрок уплаты
за 4 квартал 2021 годадо 25 января 2021 года
за 1 квартал 2021 годадо 25 апреля 2021 года
за 2 квартал 2021 годадо 25 июля 2021 года
за 3 квартал 2021 годадо 25 октября 2021 года
за 4 квартал 2021 годадо 25 января 2021 года

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» – укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» – укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» – не заполняйте эту графу (эти сведения содержаться в КБК).

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2021 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2021 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2021 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ)Вид ответственности
статья 45 пункт 2взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход
статья 75 пункт 1 и 3за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)
статья 57 пункт 2
статья 122 пункт 1за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)
статья 122 пункт 3за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2021 году

В 2021 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2021 году, можно ознакомиться здесь:

Период сдачи декларации по ЕНВДСрок сдачи декларации по ЕНВД
за 4 квартал 2021 годадо 22 января 2021 года
за 1 квартал 2021 годадо 20 апреля 2021 года
за 2 квартал 2021 годадо 20 июля 2021 года
за 3 квартал 2021 годадо 20 октября 2021 года

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/sroki-envd

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.