+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Пример заполнения усно при закрытии деятельности в июле

Содержание

Декларация по УСН при ликвидации ИП образец – Управление персоналом

Пример заполнения усно при закрытии деятельности в июле

Налоговая отчётность предприятий, применяющих упрощённую схему налогообложения, заключается в ежегодной подаче декларации за прошедший отчётный период. Эта обязанность сохраняется и в том случае, если предприниматель за рассматриваемый налоговый год не получил дохода. В таких ситуациях необходимо подать декларацию, которая в бухгалтерской практике получила название «нулевой».

Что такое нулевая декларация?

Нулевая декларация по УСН – это самая обычная декларация для «упрощёнки», подтверждающая, что по результатам деятельности в истёкшем отчётном периоде налоговая база для уплаты налога у организации отсутствует.

Как правило, «нулёвка» заполняется предпринимателями, которые в отчётном году фактически не работали (к примеру, фирма недавно зарегистрирована и пока не начала функционировать) либо их деятельность была убыточна.

Если деятельность действительно не велась, то в графах декларации, предназначенных для внесения данных по расчёту налоговой базы и размера налога, проставляются прочерки.

Применение налоговой схемы «15 % с доходов за вычетом расходов» предполагает, что показатели в отчётном документе не всегда будут пустыми: в нём могут отражаться расходы, которые в виде убытка переносятся на следующий период.

«Простаивающие» организации, решившие официально прекратить свою деятельность до истечения налогового периода, подают декларацию за неполный год.

Никакой особой формы для предоставления «нулёвки» не предусмотрено: используется та, которая утверждена для всех «упрощенцев» Приказом Минфина РФ № 58 н от 22.06.2009 г. В 2014 году данный приказ действует в редакции 2012 года (от 20 августа). Скачать бланк для заполнения нулевой декларации по УСН можно на нашем сайте.

Как заполнить «нулёвку»?

Поскольку в нулевой декларации нет никаких расчётов, её оформление не представляет никаких сложностей.

В форму на первой странице вносится следующая информация:

  • ИНН/КПП в соответствии с документами о регистрации ИП или организации
  • в ячейку «номер корректировки» – 0
  • отчётный год, за который предоставляются данные
  • в графу налогового периода – 34 (календарный год) или 50 (в случае реорганизации, закрытия предприятия или смены налогового режима)
  • код отделения ИФНС
  • код основной деятельности по ОКВЭД
  • наименование организации или ФИО предпринимателя.
  • Корректность указанной в декларации информации удостоверяется подписью ИП или директора ООО с указанием фамилии, имени и отчества ответственного лица, датой составления документа и печатью на титульном листе на специально обозначенном для оттиска месте.

    На второй странице необходимо указать:

  • строка 001 — объект налогообложения (выбрать цифру 1 для доходов, 2 – для доходов за вычетом расходов)
  • строка 010 – в поле код ОКАТО с 1 января 2014 года указывается код ОКТМО
  • строка 020 – код бюджетной классификации в зависимости от цифры, проставленной в строке 001 (для 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, для 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).
  • Остальные ячейки на листе №2 прочёркиваются.

    На третьей странице прочерки ставятся везде, кроме строки 201. В ней необходимо указать применяемую предприятием ставку налога. Для объекта налогообложения «доходы» она составляет 6 %, для «доходы минус расходы» – 15 %.

    На втором и третьем листах также дублируются ИНН/КПП организации, проставляются дата и подпись представителя фирмы.

    Для корректного оформления документов воспользуйтесь нашим образцом нулевой декларации УСН .

    Подача нулевой декларации

    Заполненную декларацию следует передать в территориальный налоговый орган любым из разрешенных способов:

  • лично (в 2 экземплярах, один из которых остаётся на руках налогоплательщика с отметкой о сдаче документа)
  • в электронном виде посредством интернет-каналов
  • по почте (заказным или ценным письмом с описью вложений и уведомлением о доставке отправления).
  • Для предоставления «нулёвок» предусматриваются те же сроки, что и для обычных деклараций УСН. Нулевая отчётность ООО должна быть сформирована и сдана в ИФНС до 31 марта, для ИП последняя дата подачи документов – 30 апреля.

    Нарушение сроков подачи нулевой декларации наказывается штрафом в размере 1000 рублей. При 10-дневной и более задержке с отчётностью у предприятия может быть «заморожен» расчётный счёт.

    Порядок предоставления нулевой отчётности ИП и ООО на УСН в 2015 году пока остался прежним, но необходимо следить за изменениями: в ближайшее время ожидается обновление бланков деклараций. Вероятно, декларации за 2014 год налоговая служба будет принимать уже по новой форме.

    Ликвидация ИП добровольно

    Если ИП решил прекратить предпринимательскую деятельность, то в соответствии с п.1 ст.22.3 Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 г. он должен обратиться в ИФНС (регистрирующий орган) и предъявить следующие документы:

    • заявление по форме № Р26001 «Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности»

    • документ об уплате государственной пошлины в размере 160 руб. (подлинник).

    • справку из Пенсионного фонда о сдаче всех отчетов. Если справка не предоставлена, то она запрашивается органами ИФНС по межведоственному запросу из ПФР в электронном виде.

    Заявление необходимо заверить нотариально (если не представляете его лично), платежное поручение или квитанцию на госпошлину оплатить через свой банк или Сбербанк.

    Документы представляются лично или направляются по почте. При личном представлении — инспектор заполняет и выдает предпринимателю расписку о приеме документов.

    При отправке документов по почте – расписка направляется заявителю тоже почтовым отправлением.

    Через пять рабочих дней следует получить в ИФНС свидетельство о госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП по форме № Р65001 и уведомить Пенсионный фонд о закрытии ИП. После расчетов с ПФР следует закрыть расчетный счет в банке.

    При смене места жительства, предпринимателю следует представить в регистрирующий орган по прежнему месту жительства заявление по форме № Р24001 и паспорт. А затем представлять заявление формы № Р26001 и квитанцию об уплате госпошлины в ИФНС по новому месту жительства.

    Заполняем форму №Р26001

    Заявление на закрытие ИП заполняется на бумажном носителе или в электронном виде. Заполнять от руки следует печатными буквами чернилами или шариковой ручкой синего или черного цвета.

    Заполнить заявление можно и в электронном виде с последующей распечаткой. В разделах, которые предприниматель не заполняет, ставится прочерк. Подписывать заявление нужно в присутствии нотариуса, который сшивает и заверяет листы. Лист А (расписка в приеме документов) не подшивается.

    Важно . позвонить в налоговую инспекцию и уточнить номер и наименование регистрирующего органа, куда будет представлять документы. Если ошибиться, то все документы и госпошлину нужно будет заполнять и оплачивать снова.

    Заполняем квитанцию на уплату госпошлины

    Квитанцию госпошлины на закрытие ИП можно сформировать на сайте налоговой инспекции по ссылке:  http://service.nalog.ru.

    Вводим код ИФНС (куда представляем заявление), нажимаем кнопку Дальше, вид уплаты: наличными денежными средствами, Дальше, тип платежа: 0 (уплата налога, сбора, пошлины), Дальше, КБК: 18210807010011000110.

    Дальше, налог: выбираем государственная пошлина за госрегистрацию юридических лиц и физических лиц в качестве ИП, Дальше, статус лица, оформившего платеж: 09 (ИП), Дальше, основание платежа: ТП (платежи текущего года), Дальше, налоговый период: конкретная дата (вводим дату платежа), Дальше, ставим птичку в окошке «заполнять идентифицирующие реквизиты» и вводи свой ИНН, ФИО, адрес и сумму (160 руб.), Дальше, Сформировать ПД.

    Скачивается заполненный бланк квитанции, который нужно проверить, подписать и оплатить в Сбербанке.

    Уведомляем Пенсионный фонд

    В течение 12 календарных дней с момента закрытия ИП в налоговой, необходимо явиться в Пенсионный фонд с паспортом и Свидетельством о прекращении деятельности. Специалисты фонда рассчитают задолженность по платежам от последней даты уплаты до дня ликвидации ИП и выдадут вам квитанции на оплату.

    Погашаем задолженность по платежам платежным поручением с расчетного счета или квитанцией через Сбербанк.

    Если ИП являлся работодателем, необходимо сдать отчеты РСВ-1 и документы персонифицированного учета за последний отчетный период. Необходимо также сняться с учета в ФСС и сдать отчет по форме 4-ФСС. Если работников не было – ничего сдавать не нужно.

    Источник: http://tr777.ru/deklaratsiya-po-usn-pri-likvidatsii-ip-ob/

    Декларация УСН – образец заполнения

    Пример заполнения усно при закрытии деятельности в июле

    Налоговый кодекс Российской Федерации предоставляет огромный выбор разнообразных систем налогообложения. Но самая уникальная возможность, которую предоставляет государство молодым предпринимателям и новоорганизованным ООО — это упрощенная система налогообложения. Она позволяет очень сильно упростить работу с налогами.

    Однако, это не освобождает налогоплательщика от сдачи отчетности. Учет и сдача могут оказаться очень проблематичными процессами, если не разбираться в системе и форме оформления. Чтобы справится с отчетностью без ошибок, можно найти в интернете для декларации по УСН  образец заполнения.

    Образец — прекрасная возможность свериться с установленной формой и избежать необходимости пересоставлять отчетность заново при случайных недочетах.

    Заполнение декларации УСН

    В системе и подаче декларации за 2018 год для ИП и ООО не появилось никак изменений. И, по видимому новой формы заявления декларации по УСН не предвидится: все разделы остаются до боли простыми при любом налогообложении, особенно для упрощенного — бланки содержат совсем элементарную информацию, заполнить которую в силах любой сотрудник бухгалтерии.

    Однако, до перехода к самому заполнению необходимо рассмотреть несколько основных правил, которые определяют форму заполняемых статей декларации по УСН. Эти особенности декларируют как заполнить отчетность и как будет выглядеть бланк по декларации по УСН.

    Во-первых, для любого упрощенца ФНС в налоговой декларации по УСН обязывает указывать вид УСН, на которой работает предприятие или предприниматель. Всего их две: «Доходы» и «Доходы минус расходы», а отличаются они налоговыми ставками — «6%» и » 15%».

    Во-вторых, при закрытии ИП или ООО необходимо указывать это в декларации. Называться такая декларация будет «Ликвидационная декларация», потому что в ней оставляет информацию сам индивидуальный предприниматель о ликвидации и прекращении деятельности.

    Если же остаются вопросы по заполнению декларации отчетной или годовой, то, как правильно налоговую декларацию заполняют, можно узнать онлайн. Есть много примеров, где отчетности заполняются на примере шаблонов налогообложения. Здесь же будет разобрано руководство по заполнению декларации по УСН в 2018 году, пошаговая инструкция, если говорить проще.

    Порядок заполнения отчета

    Декларация заполняет по особой форме и в соответствии с требованиями налоговой. Однако, помимо этого, налогоплательщики, в зависимости от системы на которой они работают (УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»), заполняют разные страницы и разделы.

    Это важно, потому что, заполняя отчетность, организация предоставляет информацию, необходимую для выставления налогового счета из Налоговой Службы. Никто не захочет получать чужой счет или, более того, штраф за недостоверную информацию в декларации и сдачу не вовремя из-за ошибки.

    Как заполнить, последовательность действий

    Если всё-таки возникают проблемы с заполнением из-за недостаточного опыта или сведений о форме заполнения, то это можно с легкостью решить, просто следуя инструкции и сопоставляя свою декларацию с примерами. Именно для этого далее приведен подробный последовательный разбор всех разделов отчетности и их заполнения.

    Титульный лист

    Это, можно сказать, лицо документа, поэтому заполняется лист справочной информацией, но и в ней не стоит допускать ошибок для предотвращения всевозможных неурядиц.

    • В самом верху листа указывается ИНН, соответствующий выданному субъекту при постановке на учет. В строке 12 знаков, что равно количеству знаков в ИНН предпринимателей, но в ИНН для предприятий код ИНН всего 10. Оставшиеся ячейки, если они будут, стоит заполнить прочерками.
    • Также есть строчка КПП, но она заполняется только юридическими лицами, поскольку у предпринимателей просто нет этого номера. Далее проставляется порядковый номер страницы в трехзначной форме, нормативно установленной государством.
    • Далее, в строке «Номер корректировки» проставляется шифр вида отчета. Если отчетность предоставляется впервые ставится «0», но если это действительно корректировка к уже сданной декларации, то ставится номер по порядку сдачи корректировок.
    • Также указывается период, за который сдана отчетность: год, 9 месяцев, полугодие, квартал. Но там может быть указаны и иные условия сдачи отчетности: «50» — если предприятие проводит ликвидацию, «95» — если предприятие производит смену системы налогообложения,»96″ — если предприятие прекращает работу на упрощенной системе налогообложения.
    • Далее указывается код налогового органа, в который предоставляется отчетность. Также следует указать место предоставления декларации: «120» — если отчетность отправляется по месту жительства, «210» — если отчет отправляется по месту регистрации организации, «215» — если декларация сдается по месту нахождения принимающей организации.
    • После указывается либо ФИО предпринимателя, либо наименование организации в четырех строках. Оставшиеся ячейки также перечеркивают. Более того, рядом необходимо указать номер телефона для связи.
    • Последнее, что заполняется — количество страниц, которые включает декларация, а также количество страниц приложений к данной декларации. После ставят дату сдачи декларации и подпись сдающего ответственного лица.

    Раздел 1.1

    Заполнение этого раздела только для предпринимателей, работающих на УСН «Доходы».

    • Как и на титульном листе, указываются коды ИНН и КПП, соответствующие действительным и указанным на первой странице. Также порядковый номер страницы в пачке документации.
    • В строчках 010, 030, 060, 090 вписывают коды ОКТМО по месту регистрации ИП или по месту регистрации организации. Тут заполняется только первая строчка, вторая будет содержать значения только, если предприятие в течении отчетного года сменяло адрес ведения деятельности.
    • В строке 020 выводится итоговое значение, получаемое путем вычитания строк 130 и 140 из раздела 2.1.1. Если в регионе также есть торговый сбор, то из полученного результата необходимо еще вычесть строку 160 из раздела 2.1.2. В строке 020 отражают только положительное значение платежей.
    • Строка 040 фиксирует разницу строк 131, 141 и 020. При уплате торгового сбора, также нужно вычесть еще строку 161. Как и до этого, записываются только положительные значения, отрицательные итоги фиксируются в строке 050.
    • Строчка 070 рассчитывается чуть сложнее: 132 — 142 — 020 — 040 + 050. Итог также вносится в нее только положительный, в противном случае результат отражают в строке 080. Если есть налоговый сбор, в вычитание добавляют строчку 162.
    • Граф 100 рассчитывается по формуле: из раздела 2.1.1 (133 — 143) — (020 — 040 + 050 — 070 + 080) из раздела 1.1. Вносится только положительный итог, отрицательный идет в строку 110. В случае с торговым сбором всё это переносится в 163.
    • Также в конце листа ставят дату и подпись, как и на титульном.

    Раздел 1.2

    Этот раздел заполняют только предприниматели на УСН «Доходы минус расходы».

    • Сверху, как и на предыдущих листах, указывают код ИНН и КПП, при наличии. Проставляют номер страницы.
    • Также, как и в разделе 1.1, в строчках 010, 030, 060, 090 вписывают коды ОКТМО либо по месту регистрации, для ИП, либо по месту регистрации, для организации. Заполняют только первую строку, вторая заполняется только, если предприятие в течении отчетного года меняло адрес ведения деятельности.
    • В графу 020 переносят значение графы 270 из раздела 2.2.
    • Для графы 040 результат считается так: 271 — 020. Если в итоге сумма получилась положительная, её заносят. Если нет, то в строку ставят прочерк, а результат переносят в графу 050.
    • В строке 070 используется формула: 272 — 020 — 040 + 050. Итог вносят только положительный, опять же. Отрицательный переписывают в графу 080.
    • Для строки 100 тоже используется формула, но чуть другая: 273 — 020 — 040 + 050 — 070 + 080. Если результат больше нуля, его вносят. Если нет — переносят в графу 110.
    • В строчке 120 записывается что-то только когда результат строки 280 больше чем сумма в 273. Формула для расчета: 280 — 020 — 040 + 050 — 070 + 080. Если результат меньше нуля — в строку 110, как и в предыдущих.

    Раздел 2.1.1

    Заполняют только налогоплательщики на УСН «Доходы».

    • Как и раньше, сперва вносят ИНН и КПП, если он есть. Ставят номер листа в декларации.
    • Очень важная графа — 102, в нее заносится код, определяющий наличие работников в штате. Когда сотрудники есть — «1», а когда их труд не используют — «2». От этого зависит можно ли будет снизить налоговую ставку.
    • В графы с 110 по 113 вписывают доходы за разные этапы отчетного периода — квартал, полгода, 9 месяцев и год.
    • Строчки с 120 по 123 заполняют налоговой ставкой, которая была использована в периодах, указанных выше.
    • В строках с 130 по 133 рассчитывается налог за каждый отчетный период. Вычисляют это, умножив доход из 110-113 на ставку из 120-123 и поделив на 100.

    Раздел 2.1.2

    Эти 2 страницы предназначены для пользователей УСН «Доходы», которые также оплачивают торговый сбор.

    • Графы с 110 по 113 содержат размеры доходов за каждый из периодов: квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
    • В строчки 130-133 заносят рассчитанный налог. Делают это через ставки в графах 120-123 из раздела 2.1. Рассчитывается это путем умножения дохода за период на соответствующую ставку и делением на 100.
    • Графы 140-143 содержат льготы за отчетный период. Тут важно наличие работников: если они есть, то льгота максимально может быть равно половине налога, если их нет, то налог может быть и полностью снижен до нуля.
    • В 150-153 вписывают торговые сборы за периоды.
    • Строки 160-163 наполняются размером оплаченного торгового сбора, на сумму которого можно уменьшить налог.

    Раздел 2.2

    Для пользователей УСН «Доходы минус расходы».

    • Сверху, как всегда, ИНН, КПП и номер страницы.
    • В графы с 210 по 213 вносят сумму дохода, полученного субъектом налогообложения за отчетный период.
    • Строки 220-223 — это расходы за тот же самый отчетный период.
    • Убыток, полученный за предыдущие годы, вносят в графу 230.
    • Графы 240-243 содержат налогооблагаемую базу — расчеты вычета из граф 210-213 значений граф 220-223.
    • В 260-263 вносят ставки налога за отчетные периоды.
    • Графы 270-273 — это результат умножения налогооблагаемой базы из 240-243 на налоговую ставку из 260-263. Когда результат получается отрицательным, ставят прочерк.
    • Графа 280 — результат умножения графы 243 на 1 процент, что является минимальной суммой налога.

    Раздел 3

    Этот лист заполняется только налогоплательщиками, получившими за отчетный период средства целевого финансирования. Он содержит всю сопутствующую информацию об этом пути получения дохода, поэтому если таковые поступления отсутствовали, заполнение раздела опускается.

    Нулевая декларация

    Бывают случаи, когда предприятие или ИП существует, но фактически не функционирует, что естественно приводит к отсутствию доходов. Тогда, при необходимости сдавать декларацию, сдают, так называемую, нулевую декларацию.

    Это отчетность, которая не содержит ни статей доходов, ни статей расходов, а значит и подсчетов налога. Она может составляется ИП и ООО на любых системах налогообложения, вне зависимости от рода деятельности, но только в случаях реального простоя.

    Декларация по УСН «Доходы», образец заполнения нулевки

    Но даже если возникают какие-то вопросы или проблемы, связанные с заполнением такой вот «пустой» отчетности, всегда можно обратится к интернету. Там довольно легко можно найти образцы и примеры заполнения деклараций на любой вкус. Например, на официальном сайте ИФНС, где всё это точно будет достоверным и соответствующим времени.

    Пример заполнения декларации по УСН «Доходы» при наличии деятельности

    Но возвращаясь к разговору об обычной декларации, если после прочтения инструкции остаются какие-либо вопросы, то можно также легко найти этот образец в интернете. Так будет куда проще составить безошибочную декларацию и избежать возможных недопониманий, штрафов и санкций от Налоговой Службы.

    Источник: http://inmoney.biz/deklaratsiya-usn-obrazets-zapolneniya/

    Налоговая декларация ИП при закрытии

    Пример заполнения усно при закрытии деятельности в июле

    Прекращение деятельности ИП и его снятие с учета в налоговых органах предполагает прохождения ряда процедур, в числе которых есть подача закрывающей декларации. Она является, своего рода, завершающим этапом при закрытии бизнеса. Об особенностях такого отчета и пойдет речь далее.

    Закрытие ИП и отчетность в налоговую

    Несмотря на то, что уплата налога в рамках УСН происходит авансовым методом, поквартально, подача деклараций по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев не производится.

    Индивидуальные предприниматели на упрощенке отчитываются перед ИФНС по завершении года, в срок до 30 апреля.

    Интересно, что данное правило распространяется в том числе и на декларацию по УСН при закрытии ИП, в случае, если последние приняли решение прекратить свою коммерческую деятельность.

    Неважно, когда ИП принял решение о прекращении деятельности: в самом начале года, либо ближе к ноябрю-декабрю, отчитаться он обязан также до 30 апреля будущего года. Отдельного срока для подачи закрывающей декларации Налоговым кодексом не предусмотрено, и налоговый период при закрытии ИП составляет все тот же календарный год. Впрочем, тут есть один интересный нюанс.

    Широко распространено мнение, что успеть подать декларацию в ФНС при закрытии ИП нужно в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учета. Это не совсем так, хотя похожее требование и предусмотрено статьей 346.23 Налогового кодекса.

    Однако в данной статье речь идет не о внесении записи в ЕГРИП о снятии ИП с регистрационного учета, а о поданном уведомлении о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.

    Об этом документе в свою очередь говорится в статье 346.13 Кодекса: в случае прекращения налогоплательщиком деятельности на УСН, он в течение 15 дней обязан подать в ИФНС уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности.

    Как итог, отчитаться такой ИП обязан до 25 числа следующего месяца.

    Но самое интересное, что согласно пункту 5 статьи 84 Налогового кодекса внесенная в ЕГРИП запись о ликвидации ИП сама по себе означает снятие ИП с учета в налоговых органах по всем возможным основаниям.

    Таким образом закрытие ИП не требует подачи уведомления о снятии с него статуса «упрощенщика» (письмо Минфина от 18 июля 2014 г. № 03-11-09/35436). Получается, раз нет уведомления, нет и специально установленного срока подачи закрывающей декларации.

    Следовательно, ничто не мешает предоставить отчет в ИФНС в обычные сроки.

    Тем не менее, как правило, инспекторы все же настаивают на предоставлении закрывающего отчета не в следующем году, а в более обозримые сроки. И несмотря на то, что приведенные коллизии налогового законодательства в общем не дают оснований для таких требований, затягивать с декларацией все же не стоит, и вот почему.

    Пенсионные взносы ИП: связь с налоговой декларацией

    Помимо основных налогов, любой ИП обязан также производить отчисления по собственным страховым взносам. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП уплачивает в фиксированном размере, определяемом на конкретный год.

    В 2018 году, напомним, отчисления на ОПС составляют 26 545 рублей, на ОМС — 5840 рублей. Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных не с начала года, либо же наоборот, снятых с учета до донца года сумма взносов пропорционально сокращается.

    Но помимо основной суммы взносов, по ним предусмотрен также и дополнительный платеж — 1% от суммы доходов сверх 300 000 рублей.

    Отдельной отчетности по уплачиваемым за себя пенсионным платежам, бизнесмены не подают. Соответственно расчет дополнительной части взносов производится на основании все той же декларации по УСН.

    При снятии с учета рассчитаться по пенсионным взносам ИП обязан в течение 15 дней с момента внесения в ЕГРИП соответствующей записи.

    Таким образом возникает некий временной лаг: с одной стороны, прекративший деятельность, допустим, в феврале-марте ИП обязан рассчитаться по взносам в начале будущего года, с другой, у ИФНС фактически нет информации, чтобы проверить правильность полученных от налогоплательщика платежей.

    Максимальная сумма дополнительной части взносов составляет в 2018 году 212 360 рублей, что соответствует 21 536 000 дохода. При большем доходе сумма взноса не увеличивается.

    При отсутствии же данных о доходах контролеры имеют право предъявить к уплате в качестве дополнительной части именно этот установленный максимум.

    Так что у самого налогоплательщика появляется заинтересованность снабдить ИФНС необходимой информацией об уровне своего дохода, предоставив ей декларацию по УСН при закрытии ИП не через условный год, а в более сжатые сроки.

    Декларация по УСН при закрытии ИП

    Так или иначе отчет при прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем подается по обще установленной форме, утвержденной приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@.

    Принцип заполнения закрывающей декларации тот же, что и в обычных случаях. Доходы, а в случае применения ставки 15%, и расходы отражаются нарастающим итогом в течение года.

    Если деятельность прекращена, допустим, во втором квартале, то данные по итогам полугодия, 9 месяцев и года будут просто одинаковые.

    В этом смысле закрывающая декларация не будет отличаться, например, от отчета по периоду, часть которого ИП по каким-то причинам просто временно не работал.

    Основным же отличием от обычного отчета будет отдельным образом обозначенный код налогового периода при закрытии ИП на УСН.

    При прекращении деятельности на титульном листе декларации указывается не обычный код 34, а значение 50, означающее последний налоговый период деятельности ИП в связи со снятием его с регистрационного учета. В остальном, порядок заполнения декларации будет такой же.

    Как заполнить декларацию по УСН  в 2018 году ИП, можно узнать здесь, если вы применяете объект «доходы» или здесь, если у вас объект «доходы минус расходы».

    Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovaya-deklaraciya-ip-pri-zakrytii

    Когда и в какой форме подавать налоговую декларацию при закрытии ИП

    Пример заполнения усно при закрытии деятельности в июле

    Ведение предпринимательской деятельности для многих становится лучшей альтернативой наёмной работы и позволяет реализовать себя в любимом деле.

    Но, к сожалению, не всегда деятельность ИП приносит желаемые результаты, и тогда физическое лицо решает перестать вести бизнес.

    Если по каким-либо причинам ИП принял решение о ликвидации, для полного закрытия ему необходимо пройти соответствующую процедуру, согласно Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и Гражданского кодекса РФ.

    Что необходимо для закрытия

    Завершение деятельности ИП регламентируется законодательными актами, и может проходить только по строго установленным правилам, иначе процесс завершить не получится и придётся оплачивать налоги и сдавать отчётность дальше.

    В первую очередь по бизнесу нужно прекратить всю деятельность и исполнить обязательства, после чего необходимо подготовить пакет документов для налоговой:

    • заявление;
    • платёжный документ на гос. пошлину.

    После подачи документов в НС нужно сдать ликвидационную отчётность.

    Подаваемая декларация ИП при закрытии ИП в 2018 году образец зависит от выбранной системы налогообложения, на которой предприниматель находился до последнего времени.

    Несмотря на разнообразие налоговых режимов и разные виды отчётности по ним как в период ведения деятельности, так и при регистрации прекращения, все они подчиняются некоторым общим требованиям.

    Что важно учитывать при подаче ликвидационных деклараций:

    • ИП может принять решение о прекращении бизнес-деятельности в любое время независимо от того, на каком этапе находится отчётный период по его налоговому режиму;
    • бланки в ФНС могут быть переданы: лично предпринимателем через канцелярию, почтой или курьерской службой, через личный кабинет на сайте ФНС или доверенное лицо;
    • несмотря на отказ от предпринимательской деятельности уполномоченные органы вправе стребовать с физического лица неоплаченные налоги и сборы, а также штрафы за нарушение норм действующего законодательства;
    • всю финансовую документацию, включая квитанции по оплате налогов, книги доходов и расходов, дубликаты ликвидационных деклараций и пр. нужно хранить не менее 4 лет с даты их актуальности, чтобы избежать недоразумений с государственной властью в период действия срока исковой давности;
    • на момент подачи документов о ликвидации за предпринимателем не должно числиться неподанных деклараций за прошлые периоды;
    • данные о прекращении деятельности в ПФР, независимо от использования наёмных работников, подавать самостоятельно не нужно, ФНС передаёт их самостоятельно по внутриведомственным каналам;
    • учесть все свои обязательства и неуплаченные налоги, взносы и сборы нужно самостоятельно, их наличие не препятствует закрытию, а после занесения информации в ЕГРИП, как свидетельствуют некоторые примеры, они будут стребованы органами в судебном порядке.

    В формы деклараций и порядок их заполнения постоянно вносятся корректировки от государственных органов, поэтому, прежде чем подавать ликвидационную документацию, следует убедиться в актуальности имеющегося бланка, а также перепроверить указываемые коды, руководствуясь данными для конкретного налогового режима.

    В зависимости от применяемой системы, будут отличаться не только сами образцы документов, но и отражаемые в них кодировки.

    Декларация для закрытия ИП на ОСНО

    Если происходит ликвидация ИП, который выбрал для своего бизнеса общую систему налогообложения, то предприниматель обязан подать в органы ФНС следующие декларации:

    Отчётность по НДФЛ должна быть подана в компетентные органы не позднее 5 дней с даты внесения регистрационной записи в единый реестр, для граждан России.

    Иностранные граждане, которые занимались ведением предпринимательства на территории РФ и после её прекращения планируют выезд за рубеж на ПМЖ, обязаны предоставить документ не позднее 5 дней с момента ликвидации и не менее чем за 30 дней до выезда.

    По результатам предоставления декларации предпринимателю может быть доначислена сумма дохода, с которого необходимо произвести доплату налога. Период внесения средств на счета бюджетов в этом случае ограничен и составляет 15 дней с момента предоставления бланка в ИФНС.

    Особенности заполнения бланка:

    1. Предприниматель, подавая ликвидационный отчёт, должен заполнять: титульный лист, разделы 1 и 2, лист В.
    2. При составлении документа разрешается использовать ручной и печатный методы, при этом использовать можно чернила чёрного или синего цвета, а на электронной версии документа обязательно наличие штрих-кода.
    3. В образце бланка не допускается исправлений и помарок, применения двухсторонней печати, скрепления листов на местах со значимой информацией и штрих-кодов.
    4. На каждом отдельном листе документа, в верхней его части, обязательно проставляется идентификационный код плательщика, его фамилия и инициалы.

    Поскольку налог предпринимателей на добавленную стоимость исчисляется и учитывается поквартально, по НДС декларация подаётся не позднее 25 числа после окончания месяца, завершения деятельности.

    Срок регламентирован ст. 174 НК РФ.

    Отчёт при ликвидации ИП на УСН

    В обязательном порядке подаётся и ликвидационная декларация при УСН при закрытии ИП. О том, когда ИП подавать декларацию по УСН при закрытии, рассказано в ст. 346.23 Налогового Кодекса РФ. Законодательным актом определено, что крайним сроком подачи окончательного отчёта будет 25 число месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности и внесения записи в ЕГРИП.

    Форма декларации как в бумажной, так и в онлайн-версии, для УСН при закрытии ИП в 2018 году имеет такой же образец, как и при регулярном предоставлении, форма и порядок заполнения бланка утверждены Приказом Федеральной Налоговой Службы РФ №ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016.

    Основные разделы документа, которые подлежат заполнению:

    1. Раздел 1.1. Содержит сумму налога, подлежащую уплате предпринимателем по его данным, если применяется система УСН Доходы.
    2. Раздел 1.2. Информация налогоплательщика о причитающейся сумме налога, при деятельности УСН Доходы-расходы.
    3. 2.1 – приводятся расчёты налоговых платежей (база налогообложения – доходы).
    4. 1.2 – сумма торгового сбора (если он применим для деятельности ИП), на который должен быть уменьшен упрощённый налог.
    5. 2 – расчёт упрощённого налога (система доход-расход).
    6. – о целевом использовании имущества и прочих материальных ценностей, полученных в качестве благотворительности или на определённые цели.

    Важные моменты в заполнении документа:

    • декларация по УСН за 2018 год для ИП при его закрытии должна содержать на каждой отдельной странице ИНН и фамилию инициалы предпринимателя;
    • суммы в документе проставляются без копеек, округление происходит математическим методом, до 0,5 р. в меньшую сторону, свыше в большую;
    • код периода подачи отчётности при ликвидации предпринимательской деятельности проставляется «96», он свидетельствует о том, что это последний бланк, подаваемый ИП.

    Есть заблуждение, что необходимо проставлять код «50», такая декларация будет считаться ошибочной. Значение «50» проставляется при ликвидации/реорганизации юридического лица. Согласно Гражданского кодекса РФ предприниматель действует без образования такового.

    Если декларация подаётся по упрощёнке «Доходы» в раздел с корректирующими данными налогоплательщик вносит информацию о выплаченных авансовых налоговых платежах и страховых взносах как за себя, так и за наёмных работников.

    Если упрощенец за период с момента подачи заявления о регистрации завершения деятельности получил доход, например, по ранее заключённым договорам, он должен оплатить полученную сумму налогов одновременно с предоставлением ликвидационной отчётности.

    Шаблон декларации можно скачать непосредственно на сайте ФНС или заполнить с помощью онлайн-ресурса электронную форму.

    Ликвидационная отчётность ИП на ЕНВД

    Для ИП, которые в процессе деятельности находились на вменённом режиме налогообложения, также предусмотрена подача последней, закрывающей декларации. Форма и порядок предоставления последнего отчётного документа по ЕНВД установлен Приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 с изменениями от октября 2016 года.

    Декларация для ИП по ЕНВД содержит:

    1. Сумма ЕНВД, которая подлежит уплате в бюджет.
    2. Расчёт суммы налога по видам деятельности, согласно ОКВЭД.
    3. Расчёт ЕНВД за тот период, по которому она предоставляется.

    Документ обязательно должен быть заполнен с учётом следующих нюансов:

    • все финансовые показатели проставляются только в целых рублях без копеек;
    • код места предоставления документа может быть проставлен «120» – по месту регистрации предпринимателя или «320» – по месту ведения им деятельности;
    • код вида предпринимательской деятельности, не путать с ОКВЭД, проставляется в соответствии с Приложением №5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД, например, для развозной/разъездной торговли «10»;
    • декларация по ЕНВД не может быть нулевой;
    • предприниматель заполняет все графы декларации, за исключением тех, что отмечены записью о заполнении ответственным представителем ФНС.

    В заполненной документации не допускаются исправления, помарки и корректировки. Оформленный вручную бланк должен содержать только цифры и печатные буквы, с применением чернил чёрного, синего или фиолетового цветов.

    Декларация с нарушениями базовых требований не будет принята органами налоговой службы.

    Декларации при закрытии патентщика

    Ведение предпринимательской деятельности на патентной системе не предполагает подачи специальной отчётности пока ИП занимается бизнесом, именно этот факт, наряду с удобными налогами, делает режим таким популярным. Однако, при прекращении работы, в некоторых случаях, предоставить декларацию придётся, независимо от того произошло прекращение патента в срок или заранее.

    Обусловлено это тем, что после отказа от патента, статус предпринимателя за физическим лицом сохраняется, но автоматически присваивается налоговый режим ОСНО, если вместе с отказом от спецрежима не произведено полной ликвидации согласно установленного законом порядка.

    На практике это выглядит следующим образом:

    • если предприниматель подаёт заявление о ликвидации ИП не позднее 10 дней до окончания срока патента, то ему достаточно предоставить в налоговый орган документы, предусмотренные для этой процедуры (заявление и квитанцию об оплате государственной пошлины);
    • когда сроки нарушены и патент прекратил своё действие, после подачи ликвидационного пакета, в налоговую службу подаётся декларация по НДФЛ (условия аналогичны предоставлению бланка на ОСНО), НДС подавать нет необходимости, т. к. предприниматель не получал статуса плательщика такого налога.

    Игнорирование предоставления пакета документов повлечёт за собой наложение штрафных санкций. Даже после лишения статуса предпринимателя за физическим лицом сохраняется ответственность по его деятельности.

    Отчётность с наёмными работниками

    ИП, которые нанимают работников, приняв решение о ликвидации своего бизнеса, сталкиваются с необходимостью предварительного отказа от статуса работодателя.

    Все декларации и отчёты, которые подаются предпринимателем со штатом сотрудников, должны быть направлены до предоставления заявления о ликвидации предпринимательской деятельности.

    Как это происходит:

    1. ИП прекращает действие трудовых договоров и производит расчёт со своими сотрудниками.
    2. Предоставляет в ИФНС справку-расчёт по страховым взносам.
    3. Направляет в ПФР бланки СЗВ-М и СЗВ-стаж. При этом никаких дополнительных бланков с указанием намерений по закрытию бизнеса предоставлять не потребуется. В процессе ведения бизнеса указанные бланки подаются ежегодно до 1 марта, что касается процедуры прекращения ИП, тут срок установлен не позднее представления заявления о закрытии в ФНС. За нарушение сроков с работодателя взыскивается 500 рублей штрафа за каждого наёмного работника.
    4. Подаёт в ФСС отчёт по форме 4-ФСС, и вместе с ним заявление о снятии с учёта в качестве работодателя.
    5. Сдаёт отчётность 2-НДФЛ (за каждого наёмного работника в отдельности) и 6-НДФЛ в общем за всех сотрудников фирмы.

    Все указанные бланки подаются с проставлением кода, соответствующего прекращению деятельности ИП, для каждого вида декларации устанавливается отдельный такой код.

    Если нарушен порядок в части предоставления ликвидационных документов по наёмным работникам, а декларация на прекращение деятельности уже подана, в её исполнении и занесении записи в ЕГРИП будет отказано.

    Штрафные санкции за неподачу деклараций по налогам и страховых отчётов

    При непредставлении предпринимателем отчётности в установленные НК РФ сроки на него накладываются штрафные санкции, пени, а в случае со страховыми взносами – возмещение недоимок.

    Сейчас действуют такие меры взысканий:

    • за каждый несданный бланк – по 1000 рублей, при этом взымается штраф не только за закрывающую декларацию, но и за последующие, если период их подачи наступил, а предприниматель так и не предоставил документы в ФНС;
    • 5% от суммы причитающегося к уплате налога, особенно страшна такая мера для тех, кто работал на ЕНВД;
    • 20 или 40% от невыплаченных страховых взносов, и сами страховые взносы, а они продолжают начисляться до того момента пока не будет проведена полная ликвидация с предоставлением всей установленной законодательством отчётности.

    Чтобы наверняка обезопасить себя от непредвиденных штрафов при подаче ликвидационных деклараций, следует обязательно соблюдать требования, выставляемые соответствующими Приказами ФНС в части их заполнения, а также сохранять дубликаты поданных документов.

    Часто ИП при регистрации бизнеса устанавливают несколько налоговых режимов, отдельно под каждый вид деятельности. Такой подход обеспечивает для коммерсантов более выгодные условия уплаты налогов и сборов и позволяет значительно на них сэкономить.

    Однако, в процессе регистрации завершения деятельности потребуется подавать отчётность по каждому из них в отдельности в установленные законодательством сроки.

    Сдавать декларации значительно раньше, не рекомендовано, в них могут не войти некоторые перечисления.

    Источник: https://tvoeip.ru/zakrytie/deklaratsiya-v-2018-godu-obrazets

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.