+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Возврат техники поставщику проводки у покупателя в 1с 8 2

Содержание

Возврат товара от покупателя: проводки

Возврат техники поставщику проводки у покупателя в 1с 8 2

Причины возврата товара поставщику могут быть самые разные: от брака, обнаруженного при приемке, до возврата нереализованных остатков. Как возврат товара отражается в бухгалтерском учете продавца и покупателя, применяющих ОСН, расскажем в нашей консультации.

Если товар некачественный

Если покупатель возвращает бракованный товар, то учет операции будет зависеть от того, принят или нет этот товар на учет покупателем.

Вариант 1. Бракованный товар на учет покупателем не принят.

Учет у покупателя:

У покупателя при приемке товара брак должен быть принят на ответственное хранение и отражен за балансом на счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение» (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н). Соответственно, возврат такого товара поставщику будет отражен следующими проводками:

Операция Дебет счета Кредит счета
Списан бракованный товар с забалансового учета002
Получены денежные средства за возвращенный товар51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Учет у продавца:

Операция Дебет счета Кредит счета
Уменьшена выручка от продажи некачественного товара (СТОРНО)62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»90 «Продажи», субсчет «Выручка»
Уменьшена себестоимость отгруженного некачественного товара (СТОРНО)90, субсчет «Себестоимость продаж»41 «Товары»
Уменьшен НДС, начисленный с отгруженного некачественного товара (СТОРНО)90, субсчет «НДС»68 «Расчеты по налогам и сборам»
Возвращены денежные средства покупателю за возвращенный некачественный товар6251, 52 и др.

Вариант 2. Бракованный товар принят на учет покупателем.

Учет у покупателя:

Поскольку товар принят на учет покупателем, то его возврат отражается на синтетических счетах учета имущества, а не за балансом:

Операция Дебет счета Кредит счета
Списан возвращенный поставщику товар6041
Начислен НДС при возврате некачественного товара6068
Покупателем получены возвращенные продавцом денежные средства за некачественный товар51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.60

Учет у продавца:

Бухгалтерский учет у продавца будет аналогичен приведенным выше бухгалтерским записям при возврате не принятого на учет покупателем бракованного товара.

При этом в обоих случаях необходимо учитывать, что если стоимость возвращенного товара является для организации-продавца существенной и возврат товара по прошлогодней отгрузке произошел уже в этом году, но до даты утверждения бухгалтерской отчетности за прошлый год, то корректировочные записи делаются декабрем прошлого года, а если после даты утверждения – в текущем году и с использованием счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» вместо счета 90.

Несущественная по сумме отгрузка прошлого года, откорректированная в текущем году, отражается декабрем, если возврат произведен до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год. Несущественные прошлогодние возвраты, произведенные позднее, отражаются в текущем году как прибыли (убытки) прошлых лет на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п.п. 4-14 ПБУ 22/2010).

Если товар качественный

Если покупатель возвращает продавцу качественный товар, то операции по возврату отражаются в бухгалтерском учете сторон как продажа товара покупателем и оприходование продавцом. Данные операции учитываются на счетах в том отчетном периоде, в котором фактически произошел возврат.

Учет у покупателя:

Операция Дебет счета Кредит счета
Отражена выручка от возврата качественного товара продавцу6090, субсчет «Выручка»
Списана себестоимость возвращенного товара90, субсчет «Себестоимость продаж»41 «Товары»
Начислен НДС со стоимости возвращенного товара90, субсчет «НДС»68
Возвращены денежные средства покупателю за возвращенный качественный товар51, 5260

Учет у продавца:

Операция Дебет счета Кредит счета
Оприходован принятый от покупателя возвращенный качественный товар4162
Учтен НДС, предъявленный покупателем при возврате19 «НДС по приобретенным ценностям»62
Возвращены денежные средства покупателю за возвращенный качественный товар6251,52 и др.

Также читайте:

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/k503001

Возврат товара поставщику: проводки в 1С 8.3 и пошаговая инструкция

Возврат техники поставщику проводки у покупателя в 1с 8 2

Если товар не соответствует условиям договора или оказался некачественным, то покупатель вправе вернуть его поставщику. Оформление возврата товара поставщику в 1С имеет ряд особенностей, которые мы рассмотрим в данной публикации.

Вы узнаете:

  • как сделать возврат товара поставщику в 1С 8.3 Бухгалтерия;
  • какими документами необходимо воспользоваться;
  • какие проводки по возврату поставщику формируются в 1С 8.3.

На что необходимо обратить внимание при возвратах поставщику в 1С 8.3

Оформление операции возврата поставщику в 1С 8.3 Бухгалтерия зависит от некоторых нюансов:

  • является ли Организация (покупатель) плательщиком НДС;
  • поставлен ли на учет товар до его возврата.

При этом возвращается качественный или не качественный товар, не влияет на оформление.

Возврат материалов поставщику в 1С 8.3 не отличается от возврата товара, поэтому поэтапная инструкция возврата товара поставщику в 1С 8.3 подходит также и для возврата прочих МПЗ.

Возврат товаров поставщику отражается по Дт 76.02 «Расчеты по претензиям» (план счетов 1С). Если возвращенные товары ранее не были оплачены, то при проведении возврата поставщику в 1С 8.3 дополнительно создается проводка Дт 60.01 Кт 76.02, которая автоматически уменьшает долг перед поставщиком на стоимость возвращенных товаров.

Далее в пошаговой инструкции рассмотрим как оформить возврат товара поставщику в 1С 8.3 в различных обстоятельствах и какие проводки формирует 1С Бухгалтерия 8.3 в каждом случае.

Отражение в 1С 8.3 возврата поставщику не принятого на учет товара

10 сентября на склад организации поступил товар Диван «Chairman Парм» (10 шт.) от поставщика ООО «МебельЛэнд» на сумму 210 000 руб. (в т. ч. НДС 18%). При приемке товара был обнаружен брак (5 шт.).

12 сентября бракованный товар была возвращен поставщику.

Если товар с браком берется на ответственное хранение или возвращается только его часть, то оформляется сначала оприходование некачественного товара, а потом возврат его поставщику.

Приобретение товаров

Поступление на склад товара оформите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты. накладные).

Если вы возвращаете только часть товара, то оформите 2 документа Поступление (акт, накладная): один — на поступление принятого на учет товара, второй — на поступление не принятого на учет товара.

Данные первичных документов в 1С (накладная и СФ) заполняйте одинаково для обоих документов, согласно первичным документам.

Поступление принятого на учет товара

Поступление не принятого на учет товара

В форме укажем:

  • Накладная № от — номер и дата первичного документа;
  • Сумма — общая сумма с НДС по бракованному товару;
  • % НДСБез НДС;
  • Счет учета — 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

Проводки по поступлению не принятого на учет товара

Формируется проводка:

  • Дт 002 — отражение не принятого на учет товара.

Регистрация СФ поставщика

Введите дату и номер входящего счета-фактуры внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполнится.

В Списке документов-оснований должны быть оба документа: поступление принятого и не принятого на учет товара.

Возврат товара поставщику

Возврат поставщику товара, не принятого на учет, оформите документом Возврат товаров поставщику вид операции Покупка, комиссия на основании документа Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или в разделе Покупки — Покупки — Возвраты поставщикам.

В форме укажем:

  • Документ поступления — документ, партия из которого возвращается. Может быть не указан, если не известно, из какой партии возвращается товар.

На вкладке Товары заполните:

  • Номенклатура — МПЗ которые возвращаются поставщику;
  • Цена, Сумма — согласно первичным документам;
  • Количество — количество возвращенных МПЗ;
  • % НДС — ставка НДС согласно первичным документам;
  • Счет учета — 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение», т.к. товар не был принят к учету.

Вкладку Расчеты оставьте без изменений.

Проводки

Формируются проводки:

  • Кт 002 — возвращен товар поставщику, не принятый на учет;
  • Дт 60.01 Кт 76.02 — снижена задолженность поставщику за возвращенный товар.

Источник: https://BuhExpert8.ru/obuchenie-1s/1s-buhgalteriya-8-3/vozvrat-tovara-postavshhiku-provodki-v-1s-8-3.html

Возврат техники поставщику проводки у покупателя в 1с 8 2

Возврат техники поставщику проводки у покупателя в 1с 8 2

Происходит автоматическое заполнение документа.

  • Внизу документа по необходимости в ячейке заполняются «остатки».
  • При нажатии на вторую вкладку «По данным контрагента» заполнение происходит автоматически.
  • Третья вкладка отвечает за бухгалтерские счета, данные которых, будут указываться в документации.
  • После всех проведенных операций, заходим на вкладку «дополнительно», здесь указывается представительное лицо от организации, указываются все личные данные и подпись.

Если срок годности товара истек При возращении товара с истекшим сроком годности, товар подлежит утилизации. Такой товар может списываться в расходы, только если он предусмотрен на списание правовыми – нормативными органами. При отсутствии такового, списывать в расходы – не рекомендуется.

  • ДТ51 КТ62 — 12 500 – получены деньги от покупателя.
  • ДТ76 КТ68 — 1906,78 – оформлена фактура.
  • ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – учтена выручка.
  • ДТ90.3 КТ68 — 3813,56 – начислен НДС.
  • ДТ90.2 КТ41 – 20 000 – учтена себестоимость.
  • ДТ62 КТ62 – 12 500 – зачтен аванс.
  • ДТ68 КТ76 — 1906,78 – вычет НДС.
  • ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – сторно реализации.
  • ДТ90.2 КТ41 — 20 000 – корректировка списания товаров.
  • ДТ90 КТ19 — 3813,56 – сторно начисленного НДС.
  • ДТ62 КТ62 – 12 500 – корректировка полученного аванса.
  • ДТ68 КТ19 — 1906,78 – регистрация фактуры на возврат.
  • ДТ62 КТ51 – 12 500 – возврат денег покупателю.

А если налоговые периоды отличаются? Согласно п. 6 ПБУ 9 «Доходы организации», выручка в БУ принимается в сумме, равной величине поступивших денежных средств.

Возврат поставщику в 1с 8.2

Внимание

Закладка «Покупка», находится в меню или на рабочем столе.

  • При получении счета – фактуры от покупателя, документация ведется на основании полученной счет – фактуры.
  • В случае, когда покупателем счет – фактура не была предоставлена, фирма сама выставляет корректировочную счет – фактуру. Выставляется такой счет, тогда когда покупатель не был поставлен на учет или покупатель не является налогоплательщиком. Покупатели, не оплачивающие налог, не должны предоставлять счет – фактуру.
  • При заключении длительного договора с покупателем, который подразумевает дальнейшую поставку товара, то оплата становиться в аванс.
  • Следующий этап – это работа с авансом от покупателя, для зачтения денег составляется новый договор.

Составляется авансовый счет – фактура и делаются проводки ДТ 76АВ – КТ68.

  • Бракованный товар, возвращается в 1С 8.2.
  • Продавец отгрузил ценности на сумму 11,8 тыс. руб. (НДС — 1800 руб.). Себестоимость – 8 тыс. руб. Покупатель оплатил счет на полную сумму, а затем обнаружил брак и вернул всю партию продавцу. Сумма (тыс. руб.) ДТ КТ Операция 8 90.

    2 41 Списана себестоимость 11,8 62 90.1 Учтена выручка 1,8 90.3 68 Начислен НДС 11,8 51 62 Учтена оплата 11,8 62 76 Выставлена претензия -11,8 62 90.1 Сторнируется операция продажи товара -1,8 90.3 68 -8 90.

    2 41 11,8 76 51 Возвращены деньги Возврат товара поставщику произошел после оплаты.

    Поэтому в проводках был введен счет 76 «Расчеты с дебиторами, кредиторами». После сторнирования у покупателя возникла кредиторская задолженность. Эта сумма отражена на счете 76. После возврата средств конечное сальдо обнуляется.

    То есть один и тот же счет используется для расчетов с дебиторами и кредиторами. Вот как оформить возврат товара поставщику после оплаты партии.

    • При составлении документа автоматически весь «субконто» проставляется программой, при возврате вручную, аналитик, проставляет – самостоятельно.

    Действия покупателя:

    • Покупатель должен составить акт о возврате.
    • Документ с претензией на возврат.
    • Покупателем продавцу, возвращается полностью товар.

    Что делать, когда товар оплачен?

    • Когда товар доставляется покупателю, то в договор должен быть уже включен НДС, как только товар возвращен, НДС вычитается по возвращенному товару.
    • При оплаченном товаре, возвращенном назад, в бухгалтерии, используется программа 1C8, документ оформляется в разделе «Поступление товара и услуг», в закладке «Покупка».

    Что делать бухгалтеру при возврате товара от покупателя: проводки

    Продавец формирует следующие проводки: Сумма (тыс. руб.

    ) ДТ КТ Операция 10 41 60 Оприходован товар 1,8 19 60 НДС 1,8 68 19 Налог направлен к вычету 11,8 60 51 Оплата товара 11,8 76 60 Поставщик принял претензию -10 41 60 Сторнируется операция реализации -1,8 19 60 -1,8 68 19 Восстановлен НДС 11,8 51 76 Возвращены деньги Такие проводки формируются, если возвращается товар ненадлежащего качества, другого ассортимента или с неправильно оформленными документами. Обратная реализация Договором кули-продажи предусмотрено условие, по которому покупатель может вернуть товар, если он его не продаст. Такая операция оформляется не сторнированием, а обратной продажей.

    Она происходит с согласия обеих сторон. Право собственности возвращается поставщику. Бывший получатель выставляет счет и регистрирует его в книге реализации. Сумма (тыс.

    Возврат товара поставщику: причины, проводки, примеры

    Если ваша организация получила некачественный или бракованный товар от поставщика, то естественно его нужно вернуть обратно, рассмотрим, как оформляется возврат поставщику в 1с 8.2. При получении товара от поставщика в программе 1С Бухгалтерия 8, ред.

    2 нужно оформить документ «Поступление товаров и услуг», который находится на закладке «Покупка» на рабочем столе. Его также можно найти в верхнем меню «Покупка». Если от поставщика был получен счет-фактура, то он вносится на основании документа поступления.


    Рассмотрим конкретный пример. ООО «Веда» получило от ООО «Тонус» 10 штук товара стул по цене 118 руб. с НДС за штуку.

    Вся партия товара оказалась бракованной, причем обнаружилось это, только после оприходования товаров документом «Поступление товаров и услуг».

    Проводки на возврат товара поставщику

    Важно

    Если товары, которые возвращаются поставщику, были оплачены, то возврат денежных средств от поставщика оформляется документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика».

    Данный документ формирует проводку: Дт 51 «Расчетные счета» Кт 76.02 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по претензиям».

    Если вам нужно оформить акт сверки для уточнения расчетов с поставщиком, то формируется документ «Акт сверки взаиморасчетов».

    Уроки 1с для начинающих и практикующих бухгалтеров

    Когда оформляется возврат товара поставщику, считается, что право собственности не перешло к покупателю. Согласно п.

    80 ПБУ РФ, уменьшение выручки после выявления брака предыдущего года отражается в виде убытка отчетного периода. Уточнения в баланс не вносятся.

    Рассмотрим на условиях предыдущего примера, как оформляется в разные налоговые периоды возврат товара поставщику.
    Проводки:

    • ДТ91.2 КТ62 — 25 000 – учтен возврат у продавца, как расходы отчетного года.
    • ДТ41 КТ91.1 — 20 000 – восстановлена списанная себестоимость.
    • ДТ68 КТ91.1 — 3813,5 – принят к вычету НДС.

    Возврат товара физическим лицом Порядок расчетов по договорам розничной купли-продажи регулируется гл. 30 ГК РФ. Возврату не подлежат текстиль, парфюмерия, ювелирные изделия и др. В остальных случаях продавец не может отказаться от принятия проданных ценностей.

    Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 60.01 51 Оплачены товары поставщику 59 800 Платежное поручение 41 60.01 Товары приняты на учет 50 678 Товарная накладная 19.03 60.01 Учтен НДС 9122 Товарная накладная 68 НДС 19.

    03 НДС принят к вычету 9122 Счет-фактура 76.02 41.01 Некачественные товары возвращены поставщику 10 135,60 Претензия поставщику, Товарная накладная 76.

    02 68 НДС Восстановлен НДС 1824,40 Претензия поставщику, Товарная накладная Регистрация счета-фактуры на возврат 11960 Счет-фактура Акт сверки взаиморасчетов по претензии 11960 Акт сверки 51 76.

    02 Возврат денег за некачественный товар 11960 Выписка банка Проводки по возврату поставщику в 1С 8.3 и 8.2 Данная операция оформляется в 1С одноименным документом — «Возврат товара поставщику», который в интерфейсе расположен на вкладке «Покупки и продажи».

    Источник: http://dtpstory.ru/vozvrat-tehniki-postavshhiku-provodki-u-pokupatelya-v-1s-8-2/

    Оформление операций по возвратам поставщику в пп «1с:бухгалтерия 8» редакция 2.0

    При расчете банковской картой, деньги перечисляются на карту покупателя, наличные в этом случае выдавать запрещено. Оформление возврата товара от покупателя Для того чтобы возвратить товар от покупателя, должна быть осуществлена, следующая документация:

    • Документ «Поступление товара и услуг» с движением товара на возврат.

    Возврат товара поставщику в 1с 8.3 — поэтапная инструкция

    В силу определенных обстоятельств, случаются ситуации, когда нужно вернуть товар поставщику. В зависимости от того был ли товар, который возвращают, оплачен или нет, приняты ли ТМЦ к учету, делают бухгалтерские проводки. Также стоит выделить моменты, связанные с возвратом качественных и некачественных товаров.

    • 1 Случаи возврата товаров
    • 2 Возврат товаров ненадлежащего качества
    • 3 Пример
    • 4 Проводки по возврату поставщику в 1С 8.3 и 8.2

    Случаи возврата товаров Гражданским законодательством установлены случаи, когда товар может быть возвращен поставщику. При возврате товаров надлежащего качества: он оформляется в виде обратной продажи. Для этого делают проводку Далее учитывают выручку от продажи: Дебет 90.01.1 Кредит 62.01.

    Компания вправе потребовать возврат уплаченной таможенной пошлины, для этого на руках должна быть декларация о подтверждении реэкспорта.

    Автоматическое оформление оплаченного товара Счет – фактура, фиксируется автоматически, поэтому необходимо оформить документ на «поступление на расчетный счет» с указанием «возврат от поставщика». Такой тип документации помогает в формировании проводки.Проводки при оплаченном товаре.

    Проводки формируются на основании предоставленной документации с реквизитами.
    Сделать новые изменения при формировании проводков нельзя. Несколько проводков, объединяются в операцию, в окне, которой, также изменить ничего нельзя.

    Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии. Как оформить возврат товара поставщику?

    Возврат техники поставщику проводки у покупателя в 1с 8 2

    Принимая ценности, покупатель должен тщательно осмотреть их на наличие брака, повреждения упаковки и других несоответствий. Если имеются какие-то отклонения, то оформляется возврат товара поставщику. Проводки в каждом конкретном случае будут разные. Детальнее об особенностях этой операции читайте далее.

    Законодательство

    Согласно ст. 421 ГК РФ, поставщик может вернуть покупателю не только испорченный, но и хорошего качества товар. Причиной может являться отсутствие спроса. Такая операция является обратной реализацией. Возврат просроченного товара осуществляется в рамках договора поставки. Основаниями могут быть:

    • Отсутствие документов.
    • Поступление меньшего количества или иного ассортимента товара (ст. 466, ст. 468).
    • Плохое качество ценностей (ст. 475).
    • Отсутствие тары (ст. 482).

    В момент передачи товаров покупатель получает право собственности на них. Он может отказаться от ценностей по указанным выше причинам. При выявлении несоответствий покупатель должен составить «Акт возврата товара поставщику», указать в нем претензию и направить ее продавцу.

    Оформление

    В БУ порядок отражения возврата покупателем зависит от момента обнаружения брака. Если несоответствия выявлены до принятия к учету ценностей, то составляется акт, и товар возвращается поставщику. Право собственности остается за продавцом.

    Покупатель оприходует товар на забалансовый счет 002 «ТМЦ на ответственном хранении», а при возврате – списывает их с кредита. Проводкой ДТ51 КТ76 отражается получение денег от поставщика по претензии.

    Таким образом, в БУ нужно отобразить всего три операции:

    • Зарегистрировать накладную на поступление ценностей.
    • Оформить списание товара.
    • Отразить выписку из банка на поступление денег.

    Если брак обнаружен после оприходования, поставщику выставляется акт несоответсвия. Все последующие операции отображаются на субсчете 76.6 «Расчеты по претензиям».

    Рассмотрим эту ситуацию на примере.

    ООО купила партию гвоздей за 25 000 руб. До приемки был перечислен 50 % аванс. После оприходования был выявлен брак: у всех гвоздей отсутствуют шляпки. Оформим возврат товара поставщику. Проводки:

    • ДТ60 «Авансы» КТ51 – 12 500 – перечислен аванс.
    • ДТ68 КТ76 – 1906,78 – отражен НДС.
    • ДТ41 КТ60 – 25 000 – товар принят к учету.
    • ДТ19 КТ60 – 3813,56 – учтен НДС.
    • ДТ60 КТ60 «Авансы» – зачтен аванс.
    • ДТ68 КТ19 – 3813,56 – зарегистрирована фактура.
    • ДТ76 КТ68 – 1906,78 – восстановлен НДС.
    • ДТ76 КТ41 — 25 000 – возврат товара поставщику.
    • ДТ76 КТ68 – 3813,56 руб. – учтен НДС.
    • ДТ51 КТ76 – 12,5 тыс. руб. – возвращены деньги за товар.

    У поставщика отражение этой операции осложняется начислением НДС на предоплату и последующим отражением вычета.

    • ДТ51 КТ62 – 12 500 – получены деньги от покупателя.
    • ДТ76 КТ68 – 1906,78 – оформлена фактура.
    • ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – учтена выручка.
    • ДТ90.3 КТ68 – 3813,56 – начислен НДС.
    • ДТ90.2 КТ41 – 20 000 – учтена себестоимость.
    • ДТ62 КТ62 – 12 500 – зачтен аванс.
    • ДТ68 КТ76 – 1906,78 – вычет НДС.
    • ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – сторно реализации.
    • ДТ90.2 КТ41 – 20 000 – корректировка списания товаров.
    • ДТ90 КТ19 – 3813,56 – сторно начисленного НДС.
    • ДТ62 КТ62 – 12 500 – корректировка полученного аванса.
    • ДТ68 КТ19 – 1906,78 – регистрация фактуры на возврат.
    • ДТ62 КТ51 – 12 500 – возврат денег покупателю.

    А если налоговые периоды отличаются?

    Согласно п. 6 ПБУ 9 «Доходы организации», выручка в БУ принимается в сумме, равной величине поступивших денежных средств. Когда оформляется возврат товара поставщику, считается, что право собственности не перешло к покупателю. Согласно п.

    80 ПБУ РФ, уменьшение выручки после выявления брака предыдущего года отражается в виде убытка отчетного периода. Уточнения в баланс не вносятся. Рассмотрим на условиях предыдущего примера, как оформляется в разные налоговые периоды возврат товара поставщику.

    Проводки:

    • ДТ91.2 КТ62 – 25 000 – учтен возврат у продавца, как расходы отчетного года.
    • ДТ41 КТ91.1 – 20 000 – восстановлена списанная себестоимость.
    • ДТ68 КТ91.1 – 3813,5 – принят к вычету НДС.

    Возврат товара физическим лицом

    Порядок расчетов по договорам розничной купли-продажи регулируется гл. 30 ГК РФ. Возврату не подлежат текстиль, парфюмерия, ювелирные изделия и др. В остальных случаях продавец не может отказаться от принятия проданных ценностей. Рассмотрим детальнее, как оформляется возврат товара.

    ООО продало платье по цене 2,5 тыс. руб. На следующий день покупатель вернул товар, так как на нем был брак, и получил обратно деньги. Оформим возврат товара поставщику. Проводки:

    • ДТ76 КТ90.1 -2,5 тыс. руб. – сторно выручки от реализации.
    • ДТ90.2 КТ41 – 2 тыс. руб. – отражена покупная стоимость товара.
    • ДТ90.3 КТ68 — 381,36 руб. – учтен НДС.
    • ДТ76 КТ50 — 2500 руб. – возвращены покупателю деньги.
    • ДТ41 КТ76 – 2000 руб. – оприходован товар.
    • ДТ90.2 КТ42 – 0,5 тыс. руб. – восстановлена торговая надбавка.

    Документооборот

    Особенности оформления бумаг должны быть закреплены договором поставки. Следует указать, что покупатель обязан составить претензию (письмо) на возврат товара поставщику и направить ее по электронной почте. Это сэкономит время на оформление документов.

    Акт составляется в свободной форме, подписывается представителями обеих сторон и является основанием для формирования претензии. В свою очередь продавец должен принять товар на учет, выставить корректировочную фактуру и отправить ее покупателю. Счет переделывается, если меняется цена или количество ценностей.

    Вот как происходит оформление возврата товара поставщику.

    В розничной торговле процедура выглядит иначе. Продавец должен забрать чек, подписать его у завскладом, составить акт по форме КМ-3, выписать расходную накладную и вернуть деньги. Документы сдаются в бухгалтерию. Выплаченные суммы отражаются в журнале кассира. На нее уменьшается выручка. Если возврат осуществлен позже, чем в день покупки, процедура выглядит иначе:

    • покупатель составляет заявление, к которому прикладывает чек;
    • накладная на возврат товара поставщику подписывается в 2 экземплярах: один прилагается к отчету, второй вручается клиенту;
    • продавец выдает деньги и составляет РКО;
    • вносятся изменения в БУ.

    Учет НДС

    Если покупатель отказывается от части партии, продавец выставляет счет на уменьшение стоимости или количества ценностей. Он регистрируется в книге покупок. Если покупатель отказывается от всей партии, то продавец регистрирует свою фактуру. Получатель НДС на товар не заявляет, но составляет акт и принимает товар на ответственное хранение.

    Примеры

    Рассмотрим, как оформляется возврат товара поставщику (бухгалтерские проводки в различных условиях, естественно, будут отличаться).

    Продавец отгрузил ценности на сумму 11,8 тыс. руб. (НДС – 1800 руб.). Себестоимость – 8 тыс. руб. Покупатель оплатил счет на полную сумму, а затем обнаружил брак и вернул всю партию продавцу.

    Сумма (тыс. руб.)ДТКТОперация
    890.241Списана себестоимость
    11,86290.1Учтена выручка
    1,890.368Начислен НДС
    11,85162Учтена оплата
    11,86276Выставлена претензия
    -11,86290.1Сторнируется операция продажи товара
    -1,890.368
    -890.241
    11,87651Возвращены деньги

    Возврат товара поставщику произошел после оплаты. Поэтому в проводках был введен счет 76 «Расчеты с дебиторами, кредиторами». После сторнирования у покупателя возникла кредиторская задолженность.

    Эта сумма отражена на счете 76. После возврата средств конечное сальдо обнуляется. То есть один и тот же счет используется для расчетов с дебиторами и кредиторами.

    Вот как оформить возврат товара поставщику после оплаты партии.

    Продавец формирует следующие проводки:

    Сумма(тыс. руб.)ДТКТОперация
    104160Оприходован товар
    1,81960НДС
    1,86819Налог направлен к вычету
    11,86051Оплата товара
    11,87660Поставщик принял претензию
    -104160Сторнируется операция реализации
    -1,81960
    -1,86819Восстановлен НДС
    11,85176Возвращены деньги

    Такие проводки формируются, если возвращается товар ненадлежащего качества, другого ассортимента или с неправильно оформленными документами.

    Обратная реализация

    Договором кули-продажи предусмотрено условие, по которому покупатель может вернуть товар, если он его не продаст. Такая операция оформляется не сторнированием, а обратной продажей. Она происходит с согласия обеих сторон. Право собственности возвращается поставщику. Бывший получатель выставляет счет и регистрирует его в книге реализации.

    Сумма(тыс. руб.)ДебетКредитОперация
    11,86290.1Поступила выручка от реализации
    1,890.368Начислен НДС
    890.241Списана себестоимость
    104160Возврат товара
    1,81960Выделен НДС
    1,86819Налог направлен к вычету
    106062Взаимозачет

    Данная схема невыгодна поставщику, так как партия товара выбывает по меньшей цене, а возвращается по большей (было списано на себестоимость 8 тыс. руб., а оприходовано 10 тыс. руб.).

    Отличия

    Еще раз кратко рассмотрим сущность двух операций по возврату ценностей. Продавец отгрузил товар, а по истечении определенного времени получил обратно всю партию или только ее часть. Если причиной является несоответствие ценностей условиям договора по качеству, цвету, комплектации, размеру и т. п.

    , то данная операция является именно возвратом. В ГК РФ он трактуется как невыполнение поставщиком обязательств. Если покупатель претензий к ценностям не имеет и возвращает товар из-за того, что не смог его продать, то эта операция называется обратной реализацией.

    Обе стороны отражают ее в БУ и НУ как обычную куплю-продажу. Покупатель выписывает бывшему поставщику фактуру, отражает ее в книге продаж, в разделе выручки. В БУ стоимость возвращаемых ценностей учитывается на счете 90. Разницы в БУ и НУ не возникает. Именно это ставит в тупик бухгалтеров.

    Хотя на самом деле сложностей в оформлении операции нет.

    Источник: http://fb.ru/article/214749/vozvrat-tovara-postavschiku-provodki-po-buhgalterii-kak-oformit-vozvrat-tovara-postavschiku

    Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С:Бухгалтерия 8» редакция 2.0

    Возврат техники поставщику проводки у покупателя в 1с 8 2

    Рассмотрим ситуацию с возвратами. Данные операции всегда вызывают множество вопросов  Возвратом является передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи перечисленных в Гражданском кодексе РФ.

    Это следующие случаи:

    • согласование заказа нарушена обязанность продавца передать товар свободным от прав третьих лиц (ст. 460 ГК РФ);
    • нарушена обязанность продавца передать принадлежности или документы, относящиеся к товару, в установленный договором срок (ст. 464 ГК РФ);
    • нарушены условия о количестве товара ( ст. 466 ГК РФ);
    • нарушены условия об ассортименте товаров (пункты 1 и 2 ст. 468 ГК РФ);
    • передан товар ненадлежащего качества (п. 2 ст. 475 ГК РФ);
    • нарушена комплектация товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ);
    • нарушены условия о таре и/или упаковке товара (ст. 482 ГК РФ).

    Если же покупатель при возврате не предъявляет продавцу претензий (по качеству, годности и т.д.), согласно вышеназванных нарушений, то данный возврат нужносчитать обычной реализацией. И в этом случае покупателюнеобходимо оформить накладную на отгрузку полученных от него товаров по форме ТОРГ-12.

    В данной статье остановимся на возвратах поставщику и отражении различных вариантов в программе «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2.0.

    При принятии к учету товаров покупатель регистрирует счет-фактуру в книге покупок и НДС полностью принимается к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ), а при возврате товаров – он выставляет поставщику счет-фактуру на возврат, который регистрируется в книге продаж.

    В бухгалтерском учете покупателя возврат товаров оформляется проводками по дебету счета 76.02 «Расчеты по претензиям» и кредиту счетов 41.01 «Товары на складах».

    Иногда в силу большого товарооборота неудобно расчеты по возвратам выделять на отдельный счет учета 76.02, поскольку постоянно будет необходимо производить взаимозачеты с 60 счетом. Поэтому в данной статье будет рассказано, каким образом можно отражать возвраты через 60 счет.

    Возвраты возникают в разных ситуациях: до или после оплаты за полученный товар. Поэтому рассмотрим различные варианты.

    В нашем случае будем считать, что все купленные у поставщика товары были приняты к учету на 41 счет на баланс предприятия.

    1.Товар куплен – оплачен поставщику– возвращен поставщику. (Расчеты по претензиямведем на счете 76.02)

    При рассмотрении примеров не будем подробно останавливаться на создании типовых документов в программе «1С: Бухгалтерия 8».

    Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

    Проводки документа:

    Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».

    Проводки документа:

    Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»

    Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» – «Возврат товаров поставщику».

    Поле «Документ поступления» в шапке документа не является обязательным для заполнения, но указание данного документа позволяет сделать взаиморасчеты в разрезе третьего субконто счетов расчетов более наглядными, а также исключить проведение лишних взаимозачетов.

    Все изложенные примеры будут рассмотрены с указанием документа-поступления.

    Внизу по ссылке отразим счет-фактуру выданный на возврат.

    На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.

    Рассмотрим сейчас этот вариант.

    Проводки документа:

    Поскольку задолженность по 60.01 закрыта, все проводки формируются с использованием вспомогательного счета 76.02 «Расчеты по претензиям».

    Аванс поставщика, возникший в результате возврата,формируется на счете 76.02.

    В случае возврата поставщиком денег оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика».

    Проводки документа:

    Аванс возвращается.

    2.Товар куплен – не оплачен поставщику– возвращен поставщику. (Расчеты по претензиямведем на счете 76.02)

    Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

    Проводки документа:

    Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.

    Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» – «Возврат товаров поставщику».

    На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 76.02 «Расчеты по претензиям».

    Поскольку до возврата товар не был оплачен, задолженность не образуется ни на каком счете. Но взаиморасчеты отражаются оборотом на счете 76.02:

    ВНИМАНИЕ! Если в данной ситуации в документе «Возврат товаров поставщику» мы не укажем документ – поступление, то программа «не увидит», какой документ расчетов необходимо закрыть по счету 60.01.

    И соответственно проводки по 60.01 счету в этом случае не будет.

    Тогда возникнет ситуация, в которой необходимо делать внутренний взаимозачет между 60.01 и 76.02. Это видно из двух отчетов:

    3.Товар куплен – оплачен поставщику – возвращен поставщику. (Расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)

    Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

    Проводки документа:

    Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».

    Проводки документа:

    Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

    Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» – «Возврат товаров поставщику».

    На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.

    В настройках можно установить счет 60.01 или 60.02.

    Рассмотрим сейчас вариант, когда счет расчетов по претензиям будет 60.02.

    Возникший в результате возврата аванс будет отнесен в дебет счета 60.02.

    В отчете данная задолженность будет отражена следующим образом.

    В случае возврата поставщиком денег также оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика»

    Проводки документа:

    Аванс возвращается.

    4.Товар куплен – не оплачен поставщику – возвращен поставщику. (Расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)

    Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

    Проводки документа:

    Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.

    Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» – «Возврат товаров поставщику».

    На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 60.02.

    Документ «Возврат товаров поставщику»

    Проводки документа:

    Задолженности не образуется ни на каком счете, поскольку до возврата товар не был оплачен, однако взаиморасчеты отразились оборотом на счете 60.02:

    Примечание: можно указать в документе возврата счет расчетов по претензиям – 60.01.

    Но тогда, если за товар уже была произведена оплата, то при возврате аванс будет отражен на счете 60.01.

    И соответственно суммы аванса в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» по счету 60.01 будут отображаться с минусом в кредите, так как это пассивный счет.

    Если же предприятие не работает по предоплате с поставщиком, и всегда бывает задолженность, то:

    1) Если в документе «Возврат товаров поставщику»мы не укажем документ-поступление, то по третьему субконто программа «не поймет» с какого документа следует «убрать» задолженность.

    Соответственно, аванс опять же останется на счете 60.01 по документу возврата:

    2) Если в документе «Возврат товаров поставщику» мы укажем документ-поступление, то все равно в результате проведения взаиморасчетов будет отражаться оборот по 60.01 счету, поскольку программе необходимо закрыть расчеты по третьему субконто.

    Проводки документа:

    Соответственно, в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» будет «накручиваться» оборот по 60.01 счету.

    Источник: https://otchetonline.ru/art/programmistu/34287-oformlenie-operaciy-po-vozvratam-postavschiku-v-pp-1s-buhgalteriya-8-redakciya-2-0.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.