+7(499)495-49-41

Заполнение декларации по налогу на имущество за 2018 год пример

Содержание

Заполняем декларацию по налогу на имущество за 2018 год

Заполнение декларации по налогу на имущество за 2018 год пример

Декларация по налогу на имущество за год оформляется на бланке, утвержденном приказом ФНС России, и отправляется налоговикам не позже 01 апреля 2019 года.

Как правильно заполнить декларацию? На что обратить особо пристальное внимание? Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество спецрежимникам? В данной статье мы расскажем где бесплатно скачать бланк и образец заполнения декларации по налогу на имущество 2018 года, а также поможем вам разобраться с нюансами его заполнения.

Годовая декларация по налогу на имущество: что нового?

Собираем исходные данные

Разбираемся с неординарными ситуациями (полезные подсказки)

Должны ли спецрежимники подать декларацию по налогу на имущество за 2018 год?

Итоги

Годовая декларация по налогу на имущество: что нового?

В 2018 году бланки «имущественных» отчетов не изменились. Неизменным остался и их состав:

  • расчет по авансовым платежам;
  • годовая декларация.

Расчеты по авансовым платежам оформляются внутри года (по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев), если такое требование установлено региональными властями.

После завершения года налоговики ждут от налогоплательщиков декларацию по налогу на имущество за год.

Бланк декларации по налогу на имущество размещен тут.

По-прежнему стоимость земельных участков в расчете налога на имущество не участвует (по п. 4 ст. 374 НК РФ земля не признается объектом налогообложения по налогу на имущество). Хотя земля тоже является имуществом фирмы.

Собственники земли уплачивают земельный налог и отчитываются перед налоговиками по специальной форме.

Узнайте о «земельной» декларации здесь.

Собираем исходные данные

Чтобы налоговики без замечаний приняли у вас декларацию по налогу на имущество за год, важно безошибочно исчислить сумму налоговых обязательств. Для этого нужно знать:

  • какое имущество признается объектом налогообложения (п. 1 ст. 374 НК РФ);
  • как формируется расчетная база по налогу (п. 1 ст. 375 НК РФ);
  • какие льготы уменьшают налоговые обязательства (ст. 381 НК РФ).

Откуда взять информацию и где узнать подробности расчета налога на имущество, смотрите ниже:

Вид данных для оформления декларацииИсточник информацииГде узнать подробности
Стоимость (остаточная) движимого и недвижимого имущества, учтенного на балансе в качестве основных средств — эта информация позволяет исчислить среднегодовую стоимость имуществаРегистры бухучетаВам в помощь пример по расчету среднегодовой стоимости имущества
Кадастровая стоимость объектов недвижимости (если организация владеет недвижимостью, по которой налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости)Данные РосреестраПравильно классифицировать недвижимость для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости поможет наш материал
Стоимость льготируемого имуществаРегистры бухучетаКакое имущество исключается из налоговой базы при расчете налога, смотрите здесь

 Внимание! С 2019 года движимое имущество не будет облагаться налогом на имущество. Подробности см. здесь. Также меняются правила исчисления налога при изменении кадастровой стоимости. Об этом мы рассказывали в этом материале.

Об уже реализованных планах законодателей по налогу на имущество с 2018 года узнайте здесь.

Разбираемся с неординарными ситуациями (полезные подсказки)

Стоимость имущества фирмы — это не постоянная величина. В течение года она может изменяться (пересматриваться, корректироваться в связи с разделением имущества на доли и т. д.). Важно знать, когда и как учитывать эти стоимостные корректировки.

Ниже в таблице вы найдете подсказки к разнообразным ситуациям, с помощью которых сможете избежать ошибок при расчете налога и оформлении обновленной декларации по налогу на имущество за год:

Ситуация (вопрос)РешениеСсылка на разъяснения чиновников и судей
Как отразить код ОКОФ в строке 040 раздела 2.1 новой декларации?При заполнении строки 040 раздела 2.1 используйте следующий алгоритм:

  • в 12-значной строке укажите 9-значный ОКОФ слева направо, начиная с первой ячейки;
  • оставшиеся незаполненные ячейки прочеркните
Письмо ФНС от 24.08.2017 № БС-4-21/16786@
Когда в строке 030 раздела 2.1 указывается инвентарный номер основного средства?В строке 030 укажите инвентарный номер, если у объекта отсутствует:

  • кадастровый номер (стр. 010); или
  • условный номер (строка 020)

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/deklaraciya_nalog_na_imuwestvo_organizacij/zapolnyaem_deklaraciyu_po_nalogu_na_imuwestvo/

Как выглядит образец заполнения декларации по налогу на имущество

Заполнение декларации по налогу на имущество за 2018 год пример

В большинстве случаев индивидуальные предприятия и юридические лица обязаны уплачивать имущественный налог. Законодательством предусмотрены объекты, по которым налоговая ставка либо отсутствует, либо снижена.

Налог на имущество является региональным, поэтому и ставки на него будет устанавливать региональная ФНС. Поэтому для разных компаний показатели разные и зависят от места регистрации.

Отчетным документом, который следует предоставлять в налоговую службу стала декларация. Налогоплательщику стоит внимательно изучить образец заполнения декларации по налогу на имущество. Ведь указание неправильных данных и неверное оформление документа может негативно сказаться на налоговой истории предприятия.

Общие правила

Подавать соответствующий документ обязана организация, на балансе которой числятся объекты, подлежащие налогообложению. Если же предприятие использует специальный режим и освобождены от уплаты такого налогового сбора, то подавать декларацию не нужно.

В той ситуации, когда доход по амортизации получился нулевым, то декларация оформляется в соответствии с общим порядком.

Заполнение декларации требует от налогоплательщика внимательности. Любые ошибки могут повлиять на точность данного документа.

Поэтому при оформлении декларации следует руководствоваться такими правилами:

  • Заполнять только актуальный бланк. Форма и структура декларации может меняться. В ней появляются и исчезают строки, поля, графы и пункты. Поэтому перед заполнением стоит проверить новизну документа.
  • Суммы в подобных бумагах указывают только в целых выражениях. То есть копейки следует округлять до рублей — в большую или меньшую сторону.
  • Декларацию разрешено заполнять при помощи компьютера и вручную. Если же выбран второй вариант, то следует вписывать данные заглавными буквами. Все значения должно быть хорошо видно. Все слова и цифры должны быть различимы.
  • Пустые поля следует заполнить прочерками.
  • Допускается подавать декларацию в электронном виде, отправлять почтой или лично передавать в отделение ФНС.
  • При заполнении следует использовать официальный документ — Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Этот документ можно считать инструкцией к оформлению декларации.

Стоит отметить, что согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, абзац 2 пункта 3 статьи 80, подавать декларацию в электронном виде обязаны организации со штатом, превышающим 100 человек.

Замечания по закону

В 2018 году используется форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 25 ноября 2011 года №ММВ-7-11/895.

Согласно письму Минфина России от 28 февраля 2013 года №03-02-08/5904, предприятия освобождаются от подачи подобной декларации в том случае, если за 2018 год у них на балансе не состояли активы, подлежащие налогообложению. При этом не нужно подавать даже нулевой отчет.

Однако, если подобное имущество появилось в одном из кварталов отчетного года, документ все же следует заполнить и передать в налоговую инспекцию. В обратном случае статьей 119 Налогового кодекса РФ предусмотрен штраф в размере, как минимум, 1000 рублей.

В пункте 25 статьи 381 НК РФ указано, что при получении на баланс предприятия активы движимого характера третьей-десятой групп амортизации, то такое имущество не требует уплаты налога. При этом данные объекты должны поступить в распоряжение организации не раньше, чем с 1 января 2013 года.

Статья 381. Налоговые льготы

Еще одним условием для подобных объектов является способ их получения — не от взаимосвязанного лица и не в результате закрытия или реорганизации другого предприятия.

Не входят в составление расчетов и активы, которые относятся к первой и второй амортизационным группам. НК РФ в подпункте 8 пункта 4 статьи 374 говорит о том, что они не являются объектами налогообложения. Однако указать такое имущество следует в дополнительных строках. Об этом в своем письме от 7 августа 2018 года №БС-4-11/13906 указывает ФНС.

Реквизиты по ИНН и КПП следует вносить в декларацию в соответствии с Порядком, утвержденным приказом №ММВ-7-11/895 в пункте 2.4 и 2.7.

Согласно письму ФНС России от 16 октября 2018 года №БС-4-11/21488, при заполнении третьего раздела следует оформлять столько листов, сколько недвижимости числится на балансе компании. При этом объекты могут находиться в одном строении, но быть зарегистрированы под разными номерами в кадастре.

Составление и подача

Инструкцию по заполнению декларации предоставляет в своем приказе МНС России от 23 марта 2004 года №САЭ-3-21/224.

Всего существует три периода, за который предоставляются расчетные документы по авансовому платежу:

  • за 1 квартал;
  • первое полугодие;
  • девять месяцев работы.

Эти бумаги следует подать не позже, чем через 30 дней после конца периода, за который следует отчитаться. А вот декларация по налогу за год передается в ФНС не позже 30 марта, следующего за отчетным, года.

Куда следует передать документ?

Отчетность сдается налоговую службу, в соответствии с:

  • местом нахождения российского предприятия;
  • местом работы иностранной компании посредством получения представительства на постоянной основе;
  • местом пребывания обособленных отделов, которые имеют свой отдельный баланс;
  • местом фактического пребывания имущества.

Оплата сбора производится по специальному коду — ОКАТО. При этом учитывается муниципальное образование той области, где расположен объект. Стоит учесть, что данное правило не распространяется на движимые активы — поскольку они не имеют отдельных балансов.

Следуя общим правилам необходимо будет подать отдельный отчет в те места, куда будет уплачен налоговый сбор. Если же налог будет полностью зачислен в бюджет без отделения части в муниципалитет, то декларацию подают в одном экземпляре.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество включает в себя такие обязательные разделы:

  1. Титульная страница.
  2. Первый раздел, который содержит данные о сумме сбора, которую необходимо заплатить.
  3. Второй пункт — совершение расчетов по суммам налогового сбора. Имущество должно принадлежать российской или иностранной фирме, которая работает в России на постоянной основе и имеет представительство.
  4. Третий раздел отражает расчеты по налоговым базам и суммам сборов за отдельный период. При этом указываются данные об имуществе иностранной компании, которое не имеет отношения к осуществлению деятельности организации посредством представительства.
  5. Раздел четвертый учитывает налоговую базу и суммы налога по имуществу, которое относится к Единой системе газоснабжения. Сюда вписываются данные и о тех объектах, которые расположены в России — на море, шельфе или в другой исключительной экономической зоне страны.
  6. Пятый раздел отвечает за расчеты, связанные со среднегодовой стоимостью имущества, которое не подлежит налогообложению.

Структура и наличие каких-либо пунктов зависит от отдельной компании — ее категории как плательщика налогов, места регистрации.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество:

Ставки

Ставки по имущественному налогу с максимальными показателями указаны в Налоговом кодексе.

В 2018 году следует руководствоваться такими значениями:

  • В отношении объектов недвижимости, расчеты по которым осуществляются в зависимости от кадастровой стоимости в Москве ставка будет составлять 2 процента. При реальных расчетах в Москве преобладает ставка с показателем в 1,3%. Для отдельных объектов может быть применена ставка 0,1%.
  • Для недвижимости, сбор на которую совершают по кадастровой стоимости по общим показателям в России, без учета Москвы, показатель ставки равен двум процентам.
  • Железнодорожные пути, магистрали, электрически линии и другие объекты, которые входят в состав этого имущества считаются по ставке в 1,3 процента.
  • Нулевая ставка касается недвижимости в сфере магистральных газопроводов, их комплектующих, по объектам добычи газа, добычи и хранения гелия. Однако здесь должны учитываться некоторые условия:
    • их эксплуатация должна быть начала с 1 января 2018 года;
    • месторасположение имущества — Якутия, Иркутская и Амурская области;
    • имущество должно находиться в собственности организаций, входящих в Единую систему газоснабжения.
  • Для всех остальных объектов ставка будет равняться 2,2 процента.

Региональные ставки будут рассчитываться местными властями. При этом они могут превышать показатели, установленные Налоговым кодексом. Если же в регионе не установлены процентные ставки по налогам, то расчеты следует осуществлять исходя из тех показателей, которые указаны в НК РФ — по максимальным ставкам.

Скачать бланк декларации по налогу на имущество за 1 квартал (форма по КНД 1152026)

Если имущество находится в разных регионах, то расчеты производятся на основе тех ставок, которые используются в отдельном регионе.

Как заполнять образец декларации по налогу на имущество

Пример заполнения включает в себя оформление нескольких листов декларации. Начинать нужно с титульного листа.

В нем размещают данные о:

  • организации-плательщике налогов;
  • виде декларации;
  • налоговом органе, куда будет подаваться документ.

Дальнейшее заполнение следует осуществлять в обратном направлении. Так, начать нужно с последнего — третьего раздела.

Потом информация вносится во второй лист и самым последним выступает первый раздел:

  1. В третьем разделе указывают данные по налогу в соответствии с теми объектами, которые подлежат налогообложению по кадастровой цене.
  2. Во втором разделе необходимо рассчитывать сбор по имуществу согласно балансовой стоимости.
  3. Последний — первый пункт содержит данные о сумме сбора, которую следует заплатить в бюджет.

Подробные рекомендации

Для того, чтобы внести полную информацию в третий раздел, следует заполнять лист отдельно по каждому объекту. При этом учету подлежит только то имущество, налог на которое рассчитывают по кадастровой стоимости.

Если же подобная недвижимость не числится на балансе организации, то в бланке вписывают только ИНН и КПП компании, а в остальных полях размещают прочерки.

Далее разделение идет в соответствии со сроком пребывания недвижимости в собственности организации. Так, если этот срок не достигает года, то графа 090 должна содержать цифру, которая является соотношением количества месяцев владения объектом к 12 месяцам.

Раздел второй заполняется в нескольких экземплярах, если у объектов недвижимости разные коды по ОКТМО или у одного из зданий есть льготная ставка.

Остаточную стоимость по основным средствам вносят в 270 строку.

Туда нельзя причислять земельные участки и такое имущество как:

  • первая и вторая группа амортизации;
  • объекты кадастровой стоимости;
  • недвижимость обособленных отделов.

В первом разделе следует заполнить сроки с показателями:

010Код по ОКТМО налога.
020Указывается КБК.
030Размер сбора, который следует заплатить.
040На какую сумму налог уменьшается.

Если код ОКТМО является идентичным как для баланса, так и для кадастра, то в 030 строку должна быть внесена общая сумма сбора. Ее получают при сложении суммы баланса и кадастра по одинаковым кодам ОКТМО.

Ответственность

Декларацию по имущественному налогу следует заполнить правильно и подать в установленный законом срок. В противном случае налоговая служба имеет право применить штрафные санкции в отношении предпринимателя или юридического лица.

В 2018 году за каждый просроченный полный и неполный месяц будет взиматься 5% от той суммы, которая должна была быть уплачена в бюджет. Это будет происходить до того момента, пока налоговая инспекция не получит декларацию.

Стоит отметить, что размер штрафа не может превышать 30% от неуплаченного налога. Минимальный штраф — 1000 рублей.

Кроме штрафов, предусмотренных для организации, существуют и санкции в отношении руководства. Согласно законодательству, руководитель может быть оштрафован на сумму от 300 до 500 рублей.

Заполнять декларацию следует в соответствии с законодательными нормами. Все расчеты в документе должны быть точными. Главное — успеть подать декларацию в срок. Иначе есть риск получить внушительный штраф за нарушение сроков предоставления отчета.

Источник: http://buhuchetpro.ru/obrazec-zapolnenija-deklaracii-po-nalogu-na-imushhestvo/

Декларация по налогу на имущество за 2018 год: порядок заполнения для организаций

Заполнение декларации по налогу на имущество за 2018 год пример

Все учреждения, которые платят налог на имущество, должны сдавать декларацию по этому налогу. Декларацию по итогам 2018 года нужно представлять в срок не позднее 1 апреля 2019 года.

Обратите внимание! С 2019 налог на движимое имущество отменяется! А какие налоги вырастут с 2019 года, читайте в статье журнала Казенные учреждения

Форма декларации по налогу на имущество за 2018 год утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271.

Налоговая декларация по налогу на имущество за 2018 год включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;
  • раздел 3 «Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая (инвентаризационная) стоимость».

Скачайте пустой бланк формы налоговой декларации:

Посмотрим, как следует заполнять каждый раздел декларации по налогу на имущество за 2018 год. Но прежде отметим общие требования по ее заполнению.

Декларацию по налогу на имущество можно сдавать в электронном виде или на бумаге. В электронном виде сдают:

  • организаций, где численность работников за предыдущий год превысила 100 человек;
  • новые организации, где численность работников превышает 100 человек.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2019 году

Отчет необходимо предоставлять в налоговую инспекцию по окончанию года. Срок сдачи налоговой декларации – 30 марта следующего года (п.3 статьи 386 НК). В случае, если последний день сдачи выпал на нерабочий день, тогда сдавать отчет нужно в ближайший рабочий день.

Следовательно, налоговую декларацию по налогу на имущество организации за 2018 год необходимо сдать до 1 апреля 2019 года.

Если у организации в течение года выбыли все основные средства, декларацию можно сдать досрочно, по окончании месяца, когда списали последний объект. Но, если до конца года у организации появятся другие основные средства, необходимо будет сдать уточненную декларацию и доплатить налог (письмо ФНС от 30.07.2013 №БС-4-11/13835).

Правила заполнения декларации по налогу на имущество

Так, в каждой строке по соответствующей графе налоговой декларации указывайте только один показатель. Если данных для заполнения показателя нет, то во всех ячейках проставьте прочерки. Все значения стоимостных показателей декларации указывайте в полных рублях. 

Текстовые показатели в ячейках заполняйте слева направо заглавными буквами. Целые числовые показатели также заполняйте слева направо, при этом в последних незаполненных ячейках ставьте прочерк.

На каждом листе декларации на имущество организации укажите ИНН и КПП учреждения. Ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте слева направо. Поскольку ИНН учреждения состоит из 10 цифр, в двух последних ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерк.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество за 2018 год

Рассмотрим, как заполнять налоговую декларацию по налогу на имущество организации за 2018 год. Порядок оформления утвержден приказом ФНС от 31.03.2017 №ММВ-7-21/271@.

Титульный лист

На титульном листе укажите:

  • номер корректировки (для первичной декларации «0–», для уточненной «1–», «2–» и т. д.);
  • отчетный год, за который представляется декларация;
  • код налоговой инспекции;
  • код места представления отчетности (в соответствии с приложением 3 к Порядку заполнения декларации);
  • полное наименование учреждения;
  • код формы реорганизации (в соответствии с приложением 2 к Порядку заполнения декларации) и ИНН/КПП реорганизуемого учреждения, если имела место реорганизация;
  • номер контактного телефона учреждения;
  • количество страниц, на которых составлена декларация;
  • количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов (их копий), включая документы (их копии), удостоверяющие полномочия представителя учреждения, который сдает декларацию. Например, доверенность.

На титульном листе проставьте дату заполнения отчета.

Обязательно также, чтобы тот, кто заверяет декларацию по налогу на имущество организации и полноту сведений в ней, зафиксировал свою подпись и печать учреждения.

Если это руководитель учреждения, укажите его фамилию, имя и отчество. При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» проставьте «1».

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации по налогу на имущество, подтверждаю» проставьте «2», если заверяет отчет представитель учреждения:

  • сотрудник или сторонний гражданин. Тогда укажите его фамилию, имя и отчество, а также документ, который подтверждает полномочия, к примеру, доверенность. Подписывает налоговую декларацию в этом случае представитель;
  • сторонняя организация. В этом случае укажите наименование такой организации-представителя, а также фамилию, имя и отчество сотрудника, который уполномочен заверять отчет от ее лица. Он же заверяет декларацию по налогу на имущество личной подписью. Печать ставят организации-представителя. Кроме того, отметьте документы, подтверждающие полномочия организации-представителя. Это может быть договор.

Раздел 1

В разделе 1 укажите:

  • по строке 010 – код ОКТМО. Если значение кода ОКТМО меньше отведенного для него количества ячеек, в пустых ячейках проставьте прочерки;
  • по строке 020 – КБК по налогу на имущество, актуальные коды узнайте с помощью сервиса в Системе Госфинансы ;
  • по строке 030 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если полученное значение отрицательное, по строке 030 поставьте прочерк;
  • по строке 040 – сумму налога к уменьшению по итогам налогового периода. Этот показатель представляет собой разницу между налогом за год и начисленными авансовыми платежами. Если полученное значение отрицательное, укажите его без знака минус. А когда оно положительное, то проставьте ноль.

Каждый раздел должен подписать руководитель учреждения или другой уполномоченный. Не забудьте проставить и дату, когда составили налоговую декларацию по налогу на имущество.

Раздел 2

В разделе 2 по строкам 020–140 в графах 3–4 укажите остаточную стоимость основных средств за отчетный период, в том числе льготируемого имущества. Включайте в декларацию сведения только об облагаемых налогом на имущество объектах. Данные обо всем остальном имуществе и других активах в декларации не отражайте.

Остаточную стоимость недвижимости на конец года укажите отдельно, в строке 141.

По строке 150 укажите среднегодовую стоимость имущества за налоговый период, определенную при делении суммы строк 020–140 графы 3 на 13.

Если ваше учреждение пользуется льготой, то по строке 160 укажите код льготы, приведенный в приложении 6 к Порядку заполнения декларации.

В разделе 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости» предусмотрены строки для кадастрового номера объектов, кода ОКОФ и остаточной стоимости недвижимости.

По строке 210 отразите налоговую ставку, которая установлена субъектом РФ для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу или видам имущества. Если субъектом предусмотрена налоговая льгота, необходимо указать фактическую ставку с учетом льготы.

В строке 230 отразите сумму авансовых платежей, исчисленных по окончании отчетных периодов и отраженных в расчетах по авансовым платежам в течение года.

По строке 270 отразите остаточную стоимость всех основных средств, которые числятся на балансе учреждения по состоянию на 31 декабря отчетного года. Исключение составляют основные средства, которые не признаются объектами налогообложения в соответствии подпунктами 1–7 пункта 4 статьи 374 НК РФ. Их остаточную стоимость по строке 270 не отражайте.

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!Узнайте сейчас: ☑ 3 проблемы, из-за которых контроллеры признают доплаты и надбавки незаконными ☑ 10 подсказок бухгалтеру: как распознать поддельный больничный и принять меры ☑ Образец справки, без которой сотруднику не выдадут дубликат больничного ☑ Как оформить и оплатить работу по инвентаризации, чтобы не оштрафовали ☑ Отпуск начинается в субботу. Это устроит и сотрудника, и учреждениеСКАЧАТЬ СЕЙЧАС »

Раздел 3

Обратите внимание, раздел 3 заполняют и представляют:

  • российские и иностранные учреждения по недвижимости, налог по которой считают исходя из кадастровой стоимости;
  • иностранные организации, у которых нет в России постоянных представительств, – по собственной недвижимости;
  • иностранные организации, у которых есть в России постоянные представительства. Только если у них есть недвижимость на территории РФ, которая не задействована в деятельности представительств.

В любом из перечисленных случаев нужно сформировать раздел 3. По каждому объекту заполняйте отдельный лист раздела 3. Например, если в одном и том же здании у вашего учреждения есть несколько помещений, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость, заполняйте отдельный лист раздела 3 по каждому из этих помещений (письмо ФНС России от 16.10. 2014 № БС-4-11/21488).

Сначала проставьте ОКТМО, по которому будете платить налог. Укажите его в строке 010. Узнать точный код ОКТМО можно в сервисе Системы Госфинансы. Если ОКТМО меньше отведенного для него количества ячеек, в пустых ячейках проставьте прочерки:

Код по ОКТМО

Далее заполните кадастровые номера недвижимости:

  • по строке 014 – по зданиям, строениям или сооружениям;
  • по строке 015 – по помещениям – если раздел 3 заполняете именно по ним, и они поставлены на кадастровый учет как отдельные объекты.

После того как внесете код территории, по которой будете платить налог, и кадастровый номер недвижимости, заполните стоимостные показатели и другие сведения для расчета налога. Так, по строке 020 укажите кадастровую стоимость недвижимости по состоянию на 1 января отчетного года. Строку 025 заполняйте, только если часть кадастровой стоимости объекта налогом не облагается.

Особый случай, когда раздел 3 вы заполняете по помещению, кадастровая стоимость которого не определена, притом что для всего здания это сделано. Тут строку 020 заполняйте исходя из доли, которую составляет площадь помещения в общей площади здания (письмо ФНС России от 16.10.2014 № БС-4-11/21488). Аналогично поступайте, заполняя строку 025. Для удобства используйте формулу:

Кадастровая стоимость помещения на 1 января налогового периода(строка 020 раздела 3 декларации)=Кадастровая стоимость здания на 1 января налогового периода×Площадь помещения в кв. м:Площадь здания (кв. м)

Строки 030 и 035 налоговой декларации не заполняйте. Они были предназначены только для иностранных организаций, которые отчитывались по налогу на имущество с недвижимости за 2013 год.

Если у вас есть льгота, по которой часть кадастровой стоимости налогом не облагается, заполните строку 040. Отразите в ней код этой налоговой льготы. Это составной показатель – в нем две части:

  • первая – код налоговой льготы согласно приложению 6 к Порядку заполнения декларации.
  • вторая – тут нужно последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, согласно которому предоставляют льготу.

Коды вносите слева направо. Если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, в свободных ячейках слева от значения проставьте нули.

Чтобы определить налоговую базу по объекту недвижимости воспользуйтесь сведениями, которые указали по строкам 020, 025 и 050 декларации. И укажите базу по строке 060. Формула ее расчета следующая:

Налоговая база(строка 060 раздела 3 декларации)=Разность значений строк с кодами 020 и 025 декларации×Значение строки 050 декларации

После того как заполнили все необходимое для определения налоговой базы, внесите сведения о применяемой ставке налога на имущество.

Если использовали льготу, которая уменьшает налоговую ставку, укажите ее по строке 070.

А вот строку 090 заполняйте только, если у вас право собственности на объект недвижимости возникло или было прекращено в течение года. Например, при покупке или продаже здания. Коэффициент, который отражается по строке 090, показывает отношение срока, в течение которого вше учреждение владело имуществом, к налоговому периоду.

Таким образом, вы рассчитаете налог не за весь год, а с учетом фактической продолжительности владения имуществом в течение года.

Налог на имущество с недвижимости учреждения за год запишите по строке 100, а авансовые платежи – по строке 110. Последние рассчитайте, суммировав значения строк с кодами 090 разделов 3 расчетов по авансовым платежам (за I квартал, полугодие, девять месяцев). Записи сделайте в общем порядке, начиная слева и проставив прочерки в незаполненных ячейках:

Если воспользовались льготой, которая уменьшает налог, сделайте запись по строке 120. Какие регионы могут пользоваться льготой, смотрите в таблице в Системе Госфинансы. В первой части показателя впишите код 2012500.

Во второй части последовательно укажите номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, в соответствии с которым предоставляется льгота. Сумму льготы укажите по строке 130.

Если льгота не установлена, в обеих строках поставьте прочерк.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/9347-qqq-10-05-deklaratsiya-po-nalogu-na-imushchestvo-za-2018-god

Налог на имущество: декларация 2018

Заполнение декларации по налогу на имущество за 2018 год пример

Согласно ст. 374 Налогового кодекса предприятия-юридические лица являются плательщиками имущественной пошлины. Декларация по налогу на имущество с 2018 года составляется на основании п. 57 ст. 2 ФЗ № 401.

В постановлении изменен порядок взносов на движимые и недвижимые объекты, которые по ст. 378 НК вносятся на баланс компании. Не облагается пеней только земля, суда и объекты амортизационных групп № 1 и № 2.

Предоставление налоговых льгот на 2018 год находится в компетенции региональных органов власти. Если закон в регионе не принят, фирмы платят взносы по ставке 1,1 %.

Объекты начисления налоговой пошлины

Предприятия предоставляют в фискальную службу отчетность за объекты, составленную по унифицированному образцу. Строка 210 декларации по налогу на имущество уточняет базовый размер налогообложения для расчетов. Юрлица на основании Налогового кодекса перечисляют имущественную пошлину в случае:

  • наличия на балансе недвижимости, являющейся основными ресурсами;
  • не прописанной в бухучетах жилой недвижимости собственника;
  • владения организациями ОСНО движимыми объектами с 2013 г. независимо от факта реорганизации, ликвидации, получения от дочерних фирм.

В налог на имущество декларация-2018 не включает движимые объекты, которые использовались от 1 до 3 лет. Основанием для освобождения от взносов является ст. 374 НК.

Детально о налоге на имущество организаций в 2018 году 

Изменения в декларировании имущественного налога на 2018 год

Новая декларация по налогу на имущество-2018 введена в действие на основании Приказа ФНС №ММВ-7-21/271. Документ подвергся ряду корректировок:

  • не прописываются коды ОКВЭД и не ставятся печати;
  • указывается КЖД – льготные взносы для железнодорожной отрасли;
  • фиксируются коды имущества, налог на которое оплачивается по льготной ставке;
  • раздел 2.1 заполняется с подробным указанием недвижимости и налогов на нее для каждого филиала предприятия.

Согласно обновлениям п.24-25 ст. 381 Налогового Кодекса региональные органы управления наделяются правом принимать законы о льготировании юрлиц. Для административных, деловых, торговых объектов налогообложение исчисляется на основе кадастровой оценки объектов.

Состав новой налоговой декларации

Для предприятий-юридических лиц 2018 год означает переход на новую систему уплаты пошлины. После изменения НК РФ в ст. 380 прописана ставка, равная 2,2 %, а декларация по налогу на имущество включает:

  • титульный лист – указываются сведения о компании-плательщике пошлины (ИНН, КПП, номер корректировки, коды) и сотруднике, подавшем отчетность;
  • 1-й раздел со стоимостью налоговых выплат по недвижимости и движимым объектам;
  • 2-й раздел с определением налоговой базы;
  • раздел 2.1. с подробным перечнем недвижимости, обложенной среднегодовой пошлиной;
  • 3-й раздел с размером налога по кадастровой оценочной стоимости на недвижимость.

Кадастровая стоимость объектов максимально приближена к рыночному балансу, что повышает налоговый процент.

Как заполнить бланк образца 2018 года?

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество в 2018 году регламентирован законодательно и предусматривает:

  • указание кадастрового номера объекта в строке 010;
  • приведение условного номера из УГРН в строке 020, если кадастровый отсутствует;
  • приведение инвентарного номера в строке 030 или кода ОКОФ в строке 040, если нет факта регистрации прав на объект.

После передачи документа налогоплательщик получает уведомление для оплаты. При его отсутствии сумма выплат уточняется на сайте ФНС.

  Зарегистрированный пользователь на основании базы – кадастровой, инвентаризационной оценки и понижающего коэффициента может рассчитать размер пошлины по формуле Н=(КО-ИО)*ПК+ИО.

Если юрлицо впервые составляет декларацию по налогу на имущество, образец заполнения можно скачать ниже:

Декларация по налогу на имущество 2018 — образец заполнения

Как сдавать документ?

Передать отчетность в органы ФНС можно лично на бумажном носителе или отправить его почтой. Электронный формат документации направляется после регистрации на сайте налоговиков. Ст.

80 НК устанавливает необходимость передачи налоговой декларации по налогу на имущество только онлайн для предприятий со штатом более 100 человек и компаниям, с персоналом более 100 работников, которые недавно внесены в реестр.

Сроки направления отчетности по налогам

Сроки сдачи декларации по налогу на имущество юрлиц устанавливаются в региональном порядке согласно п.1 ст. 383, ст. 385 Налогового кодекса.

Нормативные документы отдельных регионов отмечают периоды до 30 марта, до 10 апреля, до 15 апреля за истекшим годом, через 10 дней после предоставления прошлой отчетности.

Уточнить время передачи данных и дату платежей можно в региональной налоговой службе.

Декларирование налогов на движимое и недвижимое имущество по новому образцу предусматривает самостоятельный расчет пошлины. Льготы для предприятий находятся в компетенции местных органов власти.

Источник: https://buhnk.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-deklaratsiya-2018/

Пример заполнения декларации по налогу на имущество с льготой

Заполнение декларации по налогу на имущество за 2018 год пример

Налоговая служба в Письме от 17 декабря 2014 г. № БС-4-11/26159 указала новые коды льгот по налогу на имущество организаций, юридических лиц. Данные коды отражены в Приложении № 6 к Порядку заполнения декларации.

Льготы: освобождение определенного основного средства; льготная ставка основного средства; уменьшение суммы налога определенного основного средства в декларации по налогу на имущество отражается в строках 160, 200 или 240 раздела 2 или 040, 070 или 120 раздела 3.

Код льготы по налогу на имущество 2010257

Основные средства, принятые и введенные в эксплуатацию в любой организации на правах собственности становятся объектом налогообложения.

Код льготы 2010257 учитывается в налоговых расчетах по авансовым платежам с 01 января 2015 г., так как в декларацию не было внесено изменение, ФНС разъяснила применение льготы в письме от 02 декабря 2014 г. N БС-4-11/25774@.

До января 2015 года движимое имущество, принятое с 01 января 2013 года в качестве ОС не признается объектом налогообложения по налогу на имущество (подпункт 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ). Исключение составляют ОС, полученные в результате:

  • ликвидации компании либо реорганизации юридического лица;
  • приобретения, передачи имущества между взаимозависимыми лицами, кроме железнодорожных составов выпущенных после 01 января 2013 г. с 2017 года.

Применение льготы (пункт 25 статьи 381 НК РФ) с 2018 года зависит от решения о применении льготы в регионе, согласно статье 381.1 НК РФ.

Код налоговой льготы по налогу на имущество организаций – 2010257 показывается в Разделе 2 по строке 160 налогового расчета по авансовым платежам.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Возможность применять льготы по налогу (федеральные, региональные) не освобождает от обязанности сдавать в налоговую службу декларацию по налогу на имущество, согласно Приказу ФНС от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895.

Основанием для использования льготы 2010257 в организации являются акты приема-передачи основных средств и инвентарная карта на имущество, подтверждающие данные об учтенных на балансе движимого имущества.

Код налоговой льготы 2010257 не применяется

Налоговую льготу нельзя применить к основным фондам, которые не входят в первую и вторую амортизационную группу. При расчете среднегодовой стоимости имущества за 2016 -2017 гг. учитывается стоимость ОС, входящих в 3-10 группы.

Также при расчете среднегодовой стоимости имущества не учитываются:

  • основные средства имеющие остаточную стоимость и принятые к учету до 01 января 2013 г.;
  • несамортизированные ОС, принятые к учету организацией в период 2013-2014 гг в результате ликвидации или реорганизации юридического лица.

Применение льготы 2010257 на примере

Рассмотрим более подробно на примере применение кода льготы 2010257 по налогу на имущество организаций.

Остаточная стоимость ОС в организации на первый день каждого месяца отчетного периода, за который составляется декларация по имуществу:

По состоянию на дату

Остаточная стоимость ОС, признаваемых объектом налогообложения

В т.ч. стоимость льготируемого имущества

01 января1 650 000720 000
01 февраля1 630 000710 000
01 марта1 610 000700 000
01 апреля1 590 000690 000
01 мая1 570 000680 000
01 июня1 550 000670 000
01 июля1 530 000660 000

Налоговая ставка для организации равна 2,2 %

Выполним расчет:

  • средняя стоимость основных фондов за полугодие составляет 1 590 000 руб. (1 650 000 +1 630 000 + 1 610 000 + 1 590 000 + 1 570 000 + 1 550 000 + 1 530 000) /7;
  • средняя стоимость льготируемого имущества за полугодие составляет  690 000 руб. (720 000 + 710 000 + 700 000 + 690 000 + 680 000 + 670 000 + 660 000)/7;
  • сумма авансового платежа за полугодие составляет 19 800 руб. (1 590 000 — 690 000) * 2,2%.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество с применением льготы 2010257 прилагается в формате Excel и в формате PDF.

BuhSpraa46.ru

ФНС обобщила рекомендации по заполнению отчетности по налогу на имущество. О большинстве из них мы рассказывали. Сейчас рассмотрим нюансы отражения кода льготы для движимого имущества, принятого на учет с 2013 года. Рекомендации касаются декларации, но вполне применимы и при составлении расчета.

Ситуация 1. Регион установил льготу, которая позволяет не платить налог на движимое имущество в 2018 году

В строке 130 раздела 2 расчета за I квартал нельзя указывать код 2010257, который использовали для обозначения льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ. Ведь льгота перестала быть федеральной, ее судьбу решают регионы.

Вместо кода 2010257 приведите код 2012000. После знака “/” укажите слева направо номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, которым установлена льгота. Ничего страшного, если структурные единицы статьи названы иначе (вместо подпункта — пункт, вместо пункта — часть). Для каждой структурной единицы отведено четыре знакоместа. Свободные знакоместа заполните нулями.

Пример. Организация в Москве продолжает в этом году пользоваться льготой по движимому имуществу. Льгота сохранена на основании п. 31 ч. 1 ст. 4регионального закона.
Строку 130 раздела 2 нужно заполнить, расположив реквизиты статьи регионального закона в следующем порядке: номер статьи (4), номер части (1), номер пункта (31).

О том, как заполнить остальные строки в расчете при наличии льготы по движимому имуществу, смотрите в примере из нашей инструкции.

Напомним, несколько регионов, например Санкт-Петербург, ввели льготу для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. Чтобы правильно отнести имущество к льготируемому и заполнить квартальный расчет, воспользуйтесь разъяснениями Минфина. Ведомство считает датой выпуска:

  • день постановки ОС на учет, если ваша компания изготовила его своими силами;
  • 1 июля года изготовления транспортного средства, если другая дата не указана в ПТС или технической документации;
  • дату изготовления — в остальных случаях, в том числе если ОС нужно монтировать или его комплектующие произведены в разное время. Дату изготовления можно найти в техническом или заводском паспорте, на этикетке. Если поиск не дал результатов, закажите экспертизу.

Ситуация 2. Регион установил на 2018 год пониженную, в том числе нулевую, ставку

В ряде регионов льготу по п. 25 ст. 381 НК РФ не сохранили, но взамен установили пониженную ставку. Например, в Тульской области в 2018 году она составляет 0,55%, а в Московской области — 0%.

В этой ситуации строку 160 раздела 2 расчета “Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки)” большинству компаний заполнять не нужно. Исключение — налогоплательщики Тюменской области. Только в этом регионе пониженную ставку ввели именно как льготу.

Ситуация 3. Регион не решил судьбу федеральной льготы по движимому имуществу

В большинстве регионов не приняли законы о том, как облагать имущество из п. 25 ст. 381 НК РФ. В этих регионах налог за 2018 год нужно платить по ставке 1,1%, а в Крыму и Севастополе — 1%.

В строке 170 раздела 2 расчета укажите ставку 1,1% (для Крыма и Севастополя — 1%), строки 130 и 160 не заполняйте.

Документы в КонсультантПлюс:

  • Письмо ФНС России от 14.03.2018 N БС-4-21/4786@
  • Отмена федеральной льготы по движимому имуществу: кто и по каким ставкам платит налог в 2018 году
  • Как заполнить расчет за I квартал? (Типовая ситуация)

ric264.ru

Налоговая служба в Письме от 17 декабря 2014 г. № БС-4-11/26159 указала новые коды льгот по налогу на имущество организаций, юридических лиц. Данные коды отражены в Приложении № 6 к Порядку заполнения декларации.

Льготы: освобождение определенного основного средства; льготная ставка основного средства; уменьшение суммы налога определенного основного средства в декларации по налогу на имущество отражается в строках 160, 200 или 240 раздела 2 или 040, 070 или 120 раздела 3.

Код льготы по налогу на имущество 2010257 Основные средства, принятые и введенные в эксплуатацию в любой организации на правах собственности становятся объектом налогообложения. Код льготы 2010257 учитывается в налоговых расчетах по авансовым платежам с 01 января 2015 г.

, так как в декларацию не было внесено изменение, ФНС разъяснила применение льготы в письме от 02 декабря 2014 г. N БС-4-11/25774@.

Код налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество в 2018 году

Источник: http://yur-zakon.ru/primer-zapolneniya-deklaracii-po-nalogu-na-imuschestvo-s-l-gotoy.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.